7. 第三部份-内部控制审计实施阶段-中间业务.pdf

内部控制审计实施阶段内部控制审计实施阶段—中间业务中间业务 —— 提纲 1. 中间业务内部控制——概述 2. 中间业务内部控制——主要业务类型 33. 中间业务内部控制中间业务内部控制—— 一般流程介绍般流程介绍 4. 中间业务内部控制——主要风险点 5. 中间业务内部控制——主要控制措施 普华永道 1 中间业务内部控制中间业务内部控制——概述概述 普华永道 2 中间业务中间业务——概述概述 商业银行中间业务又称表外业务，是指商业 银行在资产银行在资产、负债业务的基础上负债业务的基础上，利用技术利用技术、 信息、机构网络、资金和信誉等方面的优势， 不运用或较少运用自己的资产不运用或较少运用自己的资产，，以中间人或以中间人或 代理人的身份替客户办理收付、咨询、代理、 担保担保、、租赁和其他委托事项租赁和其他委托事项，，提供各类金融提供各类金融 服务并收取一定费用的经营活动。 普华永道 3 中间业务中间业务——概述概述 中间业务收入占比营业收入情况中间业务收入占比营业收入情况 中间业务收入占比营业收入情况 1,200.00 手续费及佣金净收入手续费及佣金净收入 中间业务占比营业收入中间业务占比营业收入 11,081081.2323 1,015.50 1,000.00 888.65 869.94 800800.0000 687.50 646.62 600.00 400.00 195.49 200.00 21% 22% 20% 18% 15% 25% 18% - 工商银行 建设银行 中国银行 农业银行 交通银行 汇丰银行 花旗银行 普华永道 4 中间业务内部控制中间业务内部控制——主要业务类型主要业务类型 普华永道 5 中间业务中间业务——主要业务类型主要业务类型 支付结算 银行卡 代理业务 担保业务担保业务 信用