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发票退回及作废的相关知识 （2）由于快递丢失，购货方其他原因导致已收到的增值税专用发票未认证且丢失 处理方法：购买方（客户）凭销售方（贵公司）提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证，认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方（贵公司)所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方(客户）主管税务机关审核同意后，可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 发票退回及作废的相关知识 （3）原因：发票报税处理，对方信息错误而对方拒收的发票处理 处理方法：红字处理。 点击“发票管理/红字发票管理/增值税专票红字信息表填开”， 发票退回及作废的相关知识 选择开具信息表的原因，必须输入发票代码与发票号码,然后点击“下一步” ； 发票退回及作废的相关知识 (3)进入信息表填具界面，系统自动转换购方及商品信息，确认后点击“保存”按钮保存信息表。 ； 发票退回及作废的相关知识 (4)再点击“上传”按钮上传信息表，提交税局审核，如果一切正常，会即刻显示审核结果。 ； 发票退回及作废的相关知识 进入发票开具界面，请点击“负数”按钮，下拉菜单共有两种选择；无特殊情况，请选择导入开具。 发票退回及作废的相关知识 注意： （1）发票丢失—--不能重开 （2）超过抵扣期限—--不能重开 对于超过180天的增值税发票，不能作废。业务员需及时将发票送交客户，如过期不能做废，重开一则虚增收入，再则重复缴纳税金，给公司造成损失 五、发票保管相关知识 1、流转签收：随时做到登记、签收手续，以备查询； 2、密码区的知识：保持发票特别是密码区干净、整洁，不要对折； 3、时限要求：收到后立即想办法给财务（聪明人的做法） 4、及时办理入库、报销手续交财务入账,每月25日前； 5、警惕发票丢失---—个人承担、终身负责 六、收据的相关知识 以上都是讲发票，在讲到发票的同时，我们必然要提到与发票相关联的收据。 什么是收据，收据和发票两者有什么区别？ 收据是一种收付款凭证。它有种类之分。至于能否入账，则要看收据的种类及使用范围。收据与我们日常所说的“白条”不能画等号。 收据可以分为内部收据和外部收据。 收据的相关知识 内部收据是单位内部的自制凭据，用于单位内部发生的业务，如收取员工押金、退还多余出差借款等等，这时的内部自制收据是合法的凭据，可以作为资金收付入账。 收据的相关知识 外部收据又分为税务部门监制、财政部门监制、部队收据三种。单位之间发生业务往来，收款方在收款以后不需要纳税的，收款方就可以开具税务部门监制的收据。行政事业单位发生的行政事业性收费，可以使用财政部门监制的收据（比较多见）。单位与部队之间发生业务往来，按照规定不需要纳税的，可以使用部队监制的收据，这种收据也是合法的凭据，可以入账。 收据的相关知识 除上述几种收据外，单位或个人在收付款时使用的其他自制收据，就是日常所说的白条，是不能作为凭证入账的。 发票与收据两者有本质区别，不同经济内容的业务应收取或开具不同的发票或收据。发票的威严远远大于收据，发票所收支的款项可以做 为成本、费用税前列支，而大部分收据都不能 作为成本费用税前列支， 只有少 部分收据能够作为成本费用税前列支。 1）工业企业年应税销售额在50万元以上；  2）商业企业年应税销售额在80万元以上。 * * 其实一般来讲增值税普通发票手写版的有最高开票金额限制（1000元以内），对这些小金额的监控不如增值税专用发票那么严格，品名等开的模糊一点也没什么的，但项目不能开错，比如开成装修款、劳务费之类属于营业税征收范围的 一般纳税人可以开增值专用也可以开增值普通发票 小规模纳税人不能开专用发票，只能开普通发票 如果单位是一般纳税人，增值税税率是17%，不管开增值税专用发票，还是开增值税普通发票，增值税税率都是17%。 3%-小规模纳税人征收率6%-一般纳税人-现代服务业11%-一般纳税人-有形动产租赁13%-低税率17%-正常税率 * * 深圳市鸿福伟业科技有限公司 演讲人：陈凤丹 时间：2017年2月18日 目录 一.发票的定义与作用 二.发票的种类 三.增值税专票跟普票的特点 四.发票退回及作废处理方法 五.发票保管方法 六.关于收据的相关知识 一、发票定义与作用 1、发票的定义： 《中华人民共和国发票管理办法》定义，指在购销商品，提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 2、发票的作用： 1）证明经济业务的发生； 2）相关人员报账的唯一凭证； 3）涉