基于COSO报告的张裕公司内部管理控制研究-企业战略与组织管理专业论文.docxVIP

分类号： F270.7 密 级： 公 开 U D C ： 单位代码： 10424 工 商 管 理 硕 士 学 位 论 文 基于COSO 报告的张裕公司 内部管理控制研究 仲 晓 婷 申请学位级别：硕士学位 专业学位类别：工商管理硕士 指导教师姓名：赵 友 宝 职 称： 副教授 副指导教师姓名：孙 健 职 称：高级经济师 山 东 科 技 大 学 二零一二年十月 论文题目： 基于COSO 报告的张裕公司 内部管理控制研究 作者姓名： 仲 晓 婷 入学时间： 2010 年 9 月 专业学位类别： 工商管理硕士 研究方向：企业战略与组织管理 指导教师： 赵友宝 职 称： 副教授 副指导教师： 孙 健 职 称：高级经济师 论文提交日期：2012 年 10 月 26 日 论文答辩日期：2012 年 11 月 28 日 授予学位日期： STUDY ON THE ZY COMPANY’S INTERNAL MANAGEMENT CONTROL BASED ON THE COSO REPORT A Dissertation submitted in fulfillment of the requirements of the degree of MASTER OF BUSINESS ADMINISTRATION from Shandong University of Science and Technology by Zhong Xiaoting Supervisor: Associate Professor Zhao Youbao College of Economics and Management October 2012 声 明 本人呈交给山东科技大学的这篇工商管理硕士学位论文，除了所列参考文 献和世所公认的文献外，全部是本人在导师指导下的研究成果。该论文资料尚 没有呈交于其它任何学术机关作鉴定。 硕士生签名： 日 期： AFFIRMATION I declare that this dissertation, submitted in fulfillment of the requirements for the award of Master of Business Administration in Shandong University of Science and Technology, is wholly my own work unless referenced of acknowledge. The document has not been submitted for qualification at any other academic institute. Signature: Date: 山东科技大学工商管理硕士学位论文摘要 山东科技大学工商管理硕士学位论文 摘要 摘 要 内部管理控制作为现代企业制度管理的有效手段之一，已日渐受到各界的关注，因 此建立并完善企业内部管理控制就显得尤为重要。早在上个世纪初西方国家就开始了对 内部控制的理论研究并对此进行了实践和探索，并于九十年代出台了国际公认的内部控 制研究报告。但由于内部控制制度不够健全，管理者对内部控制不够重视等原因，在一 些企业当中还不能够有效的实施内部控制管理。本文借鉴了美国 COSO 委员会提出的《内 部控制—整体架构》报告的研究成果，对张裕公司内部管理控制问题进行深入的探讨， 希望对改善该企业的经营状况有所帮助。 本文主要从张裕公司基本情况、内部控制现状、公司管理内部控制存在的问题、 利用层次分析法对张裕公司内部管理控制因素权重进行分析、张裕公司内部管理控制制 度的完善五个方面进行了论述。从内部控制的基本理论出发，研究了企业内部管理控制 的理论进展，并参照美国 COSO 报告中有关内部控制的五个要素，对张裕公司内部管 理存在的问题进行分析，并提出了相应的完善措施，即明确内部管理控制体系的目标定 位、进一步优化公司的组织结构、加强对公司内部风险的控制、完善企业内部管理控制 政策机制、强化公司基础管理工作这五个方面来完善公司的内部管理控制，以期对张裕 公司内部管理控制状况起到一定的完善作用。 关键词：内部管理控制，COSO，层次分析法 ABSTRACT Internal control, an important means of managing firms, has become one of the focus topics in the internet society. Therefore, it is very important to