2019年用友NC预算管理的业务设计.ppt

* * * * * * * * 预算主体：业务预算的预算主体主要是业务流程中的各个业务部门，比如生产企业的生产车间、零售企业的百货柜组等。 指标维度： 业务预算的指标维度通常由业务环节的价值量指标构成，比如预计生产量、计划销售量、计划期末预计存货量、计划期初存货量、预计购料量、单位工时工资率、单位产品工时定额、计划期内成本降低率指标、计划期内各费用明细项目、直接材料的价格标准与用量标准、直接人工的价格标准和用量标准、制造费用的价格标准和用量标准。 生产预算是根据销售预算编制的，计划为满足预算期的销售量以及期末存货所需的资源。计划期间除必须有足够的产品以供销售之外，还必须考虑到计划期期初和期末存货的预计水平，以避免存货太多形成积压，或存货太少影响下期销售。为了了解现有生产能力是否能够完成预计的生产量，生产设备管理部门有必要再审核生产预算，若无法完成，预算委员会可以修订销售预算或考虑增加生产能力；若生产能力超过需要量，则可以考虑把生产能力用于其他方面。 　　生产预算的编制，除了考虑计划销售量外，还要考虑现有存货和年末存货，根据生产预算来确定直接材料、直接人工和制造费用预算。产品成本预算和现金预算是有关预算的汇总。 直接材料的预算是一项采购预算，预计采购量取决于生产材料的耗用量和原材料存货的需要量。直接人工预算列示根据预计生产量进行生产所需的直接人工小时以及相应的成本；直接人工成本通常从生产管理部门和工程技术部门获得，根据生产预算确定的每单位产出所需直接人工以及生产量，就可编制直接人工预算；制造费用是在直接材料和直接人工以外为生产产品而发生的间接费用，制造费用项目不存在易于辨认的投入产出关系，其预算需要根据生产水平、管理当局的意愿、长期生产能力、公司政策和国家的税收政策等外部因素进行编制；存货的计划和控制可以使企业以尽可能少的库存量来保证生产和销售的顺利进行。期末产成品存货的预算的编制，不仅提供了编制预计资产负债表的信息，同时也为编制预计损益表提供产品销售成本的数据。 本章简述了不同的预算模式下几个典型案例的关键应用，费用预算：中央广播电台和中央电视台；财务预算:天士力制药和鲁信投资。 在凭证实时发生的过程中，按照与发生科目对应预算指标的申报额度进行预算控制。 费用项目多属固定成本，由各费用归口各部门上报预算。 根据每个职能部门负责的不同业务，建立多个与部门权责对等的预算模型。如下图：项目管理档案解决的是做什么事的问题，管理费用下的科目解决的是实际账务处理的问题。只在年度预算栏目中填报各项业务活动的预算数，管理费用下的入账明细不需要报预算，只取实际账务发生数。 在事项审批单上将项目管理档案设置为控制项，通过事项审批单控制做预算控制，财务结算跟据实际发票入账，不做控制。 模型中涉及到了完整的财务预算内容，根据编报要求，分为年度预算模型和月度预算模型。 采用了大合并的方式，建了三个合并主体，将投资、往来等内容分别抵消。 模型围绕资产负债、利润、现金流、资金层层展开，建立主要的预算报表，和支撑主要预算表的明细表，以及反映投资关系和内部往来的抵消模型。 建立一个满足逐级合并的多级次的预算主体，使用抵消模版对内部交易进行抵消，由于内部交叉持股关系复杂，并且存在股权回购的情况，长期股权投资、少数股东权益、未分配利润、实收资本、资本公积、盈余公积不使用分录抵消，通过表间关系实现， * 预算主体及预算编制单位，支持公司和部门多级分类的要求，能够满足预算部门编制、公司汇总的要求，同时也支持预算公司编制，向部门分解的需求、系统可以直接引用公司目录、部门档案生成预算主体，也可以为了实现多角度的汇总、预算平衡等需求设置虚拟的预算主体 * 预算指标及指落实到企业内部各责任单位的经济责任指标。这些经济责任预算指标均是各责任单位在其责权范围内可加以控制的，因为各责任单位只对其可控的经济责任指标承担责任。一般来说，预算指标是通过编制责任预算来确定的。可以先建立中心指标，再依据业务流程层层推导支撑主要指标的明细指标。 * 预算模型可以看成是若干紧密关联的预算表单的组合，可以建立多个预算模型，预算表单格式上类似于EXCEL，由指标和纬度组成。 * 在预算编制过程中，经过多次开会商定才能确定预算目标，因此会存在多上多下的编制环节，产生多个预算版本。NC预算系统支持自下而上、自上而下的预算编制方式；支持集团企业预算数据的编制、审批、上报和预算批复的完整编制流程。 * 预算编制有两种常见的整体流程，即预算汇总与预算分解，体现了预算编制、审批、调整的大体过程。NC预算系统支持公司与部门间的汇总与分解，年度与季度、月度间的汇总与分解，各成本中