2019年建设工程全过程跟踪审计和结算审计.doc

PAGE 2 建设工程全过程跟踪审计和结算审计 实施方案 工程概况: 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资4000万元。 具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、财建[2004]369号财政部　建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 9、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造 价工程师职业道德行为准则》； 10、国家及省、市造价管理部门有关规定。 二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献 1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。 2、“高校建设工程跟踪审计指南” （正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪审计指导性文件。 四、咨询服务宗旨 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 五、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 六、跟踪审计架构 授权 授权 施工承包合同 招标代理合同 设计承包合同 委托咨询合同 监理承包合同 招标代 理单位 监 理 单 位 施 工 单 位 设 计 单 位 业 主 工程咨询单位 （跟踪审计项目组） 工作关系 监督关系 合同关系 监督 监督 施工 施工单位提交送审资料报监理公司审计处接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构基建处签署意见报审计处监理公司提交意见报基建处七、跟踪审计流程 (适用于国有资金建设项目) 施工单位提交送审资料报监理公司 审计处接收资料，制定计划，委托跟踪审计机构 基建处签署意见报审计处 监理公司提交意见报基建处 项目策划编制可研报告方案比选经济评价投标策划及代理施工合同洽商合同管理工程进度款审核主材、设备定价隐蔽工程验收工程变更审核索赔费用审核土建安装装饰其他报建、勘探、设计等费用中期施工成本费用验收、审计等费用工程实施阶段及主要审计 项目策划 编制可研报告 方案比选 经济评价 投标策划及代理 施工合同洽商 合同管理 工程进度款审核 主材、设备定价 隐蔽工程验收 工程变更审核 索赔费用审核 土建 安装 装饰 其他 报建、勘探、设计等费用 中期施工成本费用 验收、审计等费用 工 程 实 施 阶 段 及 主 要 审 计 内 容 工 ①决策阶段 基建处根据审计意见书组织实施，并将重大事项执行情况报审计处备案 ⑤竣工结算阶段 ④施工阶段 审计处或跟踪审计机构提出管理建议或措施 会请有关部门参加研讨达成共识形成会议纪要 ⑥竣工决算阶段②设计阶段③招投标阶段 ⑥竣工决算阶段 ②设计阶段 ③招投标阶段 项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加）跟踪审计机构接受委托获取相关资料现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见 项目审核负责人复核，报公司三级审核（重大问题报公司专业技术委员会研究），形成初步意见 对达不到共识的经济事项由审计处组织相关单位进行会审（必要时须由建设单位领导参加） 跟踪审计机构接受委托获取相关资料 现场踏勘、计量、调研项目审核人提出初步审核意见 项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计处负责人审批审计处下达跟踪审计意见书，通知基建处或执行。 项目审计负责人对形成会议纪要审签后，报审计处负责人审批 审计处下达跟踪审计意见书，通知基建处或执行。 审计处下达管理审计意见书，通知基建处 审计处下达管理审计意见书，通知基建处 八、相关部门职责 1、审计处 1）负责委托社会工程咨询机构进行跟踪审计，协调整个审计过程，召开