1.集团公司内部审计制度(new)文件.doc

集团内部审计制度 集团公司内部审计制度 第 1 章 总则 第 1 条 为了规范集团公司的经营管理，加强内部控制与审计监督，保障 公司财产物资的安全、 完整， 保证经营目标的顺利实现， 为公司各级管理部门使 用客观、真实、有效的经营管理信息提供合理保障，保证各部门、各单位的经营 活动按照集团公司的经营方针、政策进行，降低经营管理风险，提高绩效。根据 《审计法》、《内部审计准则》 及集团公司的基本管理制度等外部法律、 法规和内 部规章制定本制度。 第 2 条 内部审计是公司内部进行的一种独立的咨询、评价、控制和监督 活动。它通过系统、 规范的方法， 审查、 评价公司各级组织经营活动及目标实现、 内部控制建立执行、资源利用状况等，并提供相关的分析、建议，协助、监督管 理人员认真地履行职责。 第 3 条 内部审计的目的是促进内部控制的建立健全，有效地控制成本， 改善经营管理，规避经营风险，增加公司价值。 第 4 条 集团公司本部、全资和控股子公司及其下属公司依照本制度接受 审计监督。 第 5 条 集团公司的内部审计部门负责审计工作的组织实施，它独立于子 公司、公司分支机构和部门来发挥作用。 第 6 条 内部审计人员在实施审计工作时，必须遵守本制度有关规定，其 责任是对出具的审计意见和审计报告的真实性、客观性、公正性承担审计责任， 不承担会计责任和经营责任。 内部审及人员不得审查自己过去曾负有权力和职责 的任何活动。 第 2 章 机构设置及职责 第 7 条 授权经营企业中财务收支金额较大或所属单位较多的企业应设立 独立的内审机构，其他业务较少的企业，可以设置专职内部审计人员。 第 8 条 集团公司设置的内审部门为法审部，受集团公司总经理（或主管 副总）直接领导，对其负责并报告工作。集团公司所属全资、控股和具有实际控 １ 集团内部审计制度 制权的子公司所设的内审部门，受本单位负责人和集团公司法审部的双重领导， 业务上以集团法审部领导为主， 行政上服从本单位领导， 要对本单位领导及集团 法审部负责并报告工作。 第 9 条 公司法审部为公司内部审计的常设机构， 代表公司实行审计监督。 其职责是： 1、按照有关法律、法规和集团公司的要求，起草内部审计制度、管理办法 和工作流程等； 2、制定年度和季度审计计划； 3、负责组织实施内部审计监督， 并向总经理 （或主管副总） 报告审计结果； 4、指导监督下属单位建立健全内部审计机构，配备内部审计人员； 5、负责集团公司及所属单位内部审计机构的业务指导和管理工作； 6、负责集团公司及所属单位委托社会审计事项（上市公司除外） ； 7、协助上级审计机关对集团公司的审计工作； 8、负责审计人员的业务学习、岗位培训和内部审计理论研究等； 9、总结、交流、宣传内部审计工作经验，表彰内部审计先进单位和个人； 10、完成领导交办的其他审计事项。 第 10 条 根据审计工作的需要成立内部审计工作小组， 内部审计小组负责 对内部审计项目实施审计， 完成公司下达的内部审计任务， 执行公司的内部审计 业务。 第 3 章 审计人员 第 11 条 集团下属公司审计机构负责人及审计人员任免或调动， 应当事先 征求集团公司法审部的意见。 第 12 条 审计人员要逐步实行持证上岗制度。 具体要求遵照中国内部审计 协会《内部审计人员岗位资格证书实施办法》 有关规定执行。 审计人员必须接受 继续教育和专项审计业务培训， 不断更新专业知识， 提高业务能力。 具体要求遵 照中国内部审计协会《内部审计人员后续教育实施办法》执行。 第 13 条 内部审计人员应具备的职业能力： 1、熟悉有关的政策、法律、法规、规章制度和现代企业制度； 2、具备审计专业方面必需的知识和技能，能熟练应用内部审计标准、程序 ２ 集团内部审计制度 和技能； 3、具有较高的经营管理及其他相关专业知识，有一定的审计、财会或其他 相关专业工作经验； 4、熟悉本单位经营管理及生产、技术知识； 5、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、文字表达及电 脑操作能力； 6、具有足够的有关防止舞弊的知识， 并能够识别出可能已经发生的舞弊行 为。 第 14 条 审计人员在进行审计工作时， 应当运用重要性原则， 保持应有的 职业谨慎。 第 15 条 依法保护内审人员正常开展的内部审计工作， 不受其他部门或个 人的干涉。 任何组织和个人不得打击报复坚持工作原则的内部审计人员。 对违反 审计工作规定的单位和个人， 由集团公司根据情节轻重给予行政处分、 经济处罚， 或者提请有关部门处理。 第 4 章 审计范围和权限 第 16 条 各级内审部门根据集团公司不同时期的工作重心，依照国家法 律、法规和政策以及集团公司的有关规章制度， 全方位、多层次地开展审计工作， 以确保集团公司内部经营管理活