招商银行集团企业授信风险管理.doc

招商银行集团企业授信风险管理 2招商银行集团企业授信概况 了解集团企业及集团企业授信风险的内涵与特点是研究的基础。 2.1集团企业的定义 集团企业最早出现在欧美发达国家，是现代企业发展的高级形式，一般是指通过 资本投入、管理控制或家族关联等多种关联方式形成的由母公司、子公司、参股公司 及其他成员企业或单位共同组成的具有一定规模和有机联系(即家谱)的企业法人群 组。根据国家工商行政管理局《企业集团登记管理暂行规定》，企业集团是指以资本 为纽带的母子公司为主体，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司 及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。企业集团本身不 具有企业法人资格。母公司(一般称为集团公司)是指依法登记注册，取得企业法人 资格的控股公司。子公司应当是母公司对其拥有全部股权或控股权的企业法人。企业 集团的其他成员应当是母公司对其参股或与母公司形成生产经营、协作联系的其他企 业法人、事业单位法人或社会团体法人。 中国银行业监督管理委员会2007年初颁布的《商业银行集团客户授信业务风险 管理指引》(下简称《指引》)第三条对商业银行集团客户的范围作了明确的规定: 《指引》所称集团客户是指具有以下特征的商业银行的企事业法人授信对象:(l) 在股权上或者经营决策上直接或间接控制其他企事业法人或被其他企事业法人控制 的;(2)共同被第三方企事业法人所控制的;(3)主要投资者个人、关键管理人员或与 其近亲属(包括三代以内直系亲属关系和二代以内旁系亲属关系)共同直接控制或间 接控制的;(4)存在其他关联关系，可能不按公允价格原则转移资产和利润，商业银 行认为应视同集团客户进行授信管理的。 从《指引》第三条对商业银行集团客户范围的规定中我们可以发现，商业银行所 谓的集团企业即包括了企业集团，还包括了关联企业，范围更广，因此，全面了解其 内部结构、经营状况的难度更大。 本文是对招商银行集团企业授信风险管理的论述，因此，对集团企业的定义采用 《指引》所规定的定义。 2.2集团企业授信风险特点及危害 2.2.1我国商业银行集团企业授信的现状 随着我国市场经济的快速发展，一批规模庞大、发展稳健、实力雄厚的集团企业 如雨后春笋般在华夏大地涌现，这些企业不仅成为国家产业实力和竞争力的重要标 志，也成为各家商业银行重点拓展的目标客户群体。由于集团客户一般规模较大、资 本实力雄厚、市场竞争力较强、资信等级较高，对银行的综合贡献度高，因此对银行 有较大的吸引力，信贷向集团客户集中已成为一种趋势。对集团客户授信有利于商业 银行实现规模效益，这与银行业普遍推崇的“二八”效应完全吻合，通过对集团企业 的授信，商业银行在扩大市场份额、提高效益方面大有裨益。银行贷款不断向大客户、 重点行业集中。数据显示授信亿元以上的大型企业集团贷款余额以及新增贷款占全部 贷款的比重继续上升，大客户信贷集中度进一步提高。银监会的数据显示，截至2007 年2月末，19家银行授信额度在5000万以上的大客户共4.2万户;贷款余额高达n.5 万亿元，大客户贷款余额占19家银行贷款总额的比例在60%以上;大客户授信额度 为21.5万亿元，单户大企业平均授信额度超过5亿元，而这些所谓的大客户绝大部 分为集团企业。从商业银行对集团企业的授信集中度来看，商业银行的生存己经与这 些企业息息相关。正是由于集团企业授信的高风险和高收益，从保护广大储户的角度 出发，((新巴塞尔资本协议》和银监会在《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》 中对单一集团企业的授信最高额度进行了规定，对单一集团企业的授信额度不得超过 其净资产的15%，。 然而，对大企业集团的过度依赖使得多家银行踩在了红线的边缘，甚至超越红线， 这突出反映在股份制商业银行上，如截止至2006年12月31日，广东发展银行最大 单家客户贷款占其资本净额的比重已超过10%的监管要求;深圳发展银行2006年度 的年报显示，最大单家集团客户授信额度占其资本净额的比重高达31.8%，严重超过 15%的监管要求;渤海银行、民生银行的这一指标也接近15%。 2.2.2集团企业授信风险的特点 集团企业相对于单一企业来讲，规模更大、关联度更高，集团企业的信贷风险主 要有以下几个主要特点: 第一、隐蔽性 由于集团企业大量频繁的关联交易的存在和合并会计报表本身的复杂性，使得集 团企业及其子公司的财务状况有着很强的调控空间，同时，对企业会计报表具有独立 审计并发表审计意见的会计师事务所存在不作为的现象，主要有:(1)独立揭示风险 能力弱，一方面是能力有限，另一方面易受到被审计单位的影响，无法独立提出审计 意见;(2)从业人员存在严重职业道德问题，不仅国内的从业人员如此美国安然的 倒闭让世人看到了世界知名会计师事务所也存在着类似问题。上述问题的