第二章 商业银行的资本管理.pdf

第二章商业银行的资本管理 银行资本是银行稳健经营的基础  银行资本的性质与作用  银行资本的构成  资本充足与银行稳健  资本的筹集与管理 1 第一节 银行资本的性质与作用 银行业面临的主要风险 （1）信用风险：违约的潜在可能性、信用下降 （2）利率风险：金融市场利率的波动 （3）汇率风险：汇率的波动 （4）经营风险：自然灾害、意外事故；突发性 （5）流动性风险：其他各类风险长期隐藏和积 累的结果 保持一定规模的银行资本是规避风险的策略之一 2 银行资本的多种功能  关键：吸收意外损失，消除银行的不稳定因素 （1）缓冲器，吸收经营亏损，保证正常经营 （2 ）银行正常经营之前的启动资金 （3 ）显示银行实力，维持市场信心 （4 ）为银行扩张和业务拓展提供资金 （5 ）适应监管当局的需要，保证银行的持续增 长 3 第二节 银行资本的构成 银行资本的一般来源： （1）商业银行创立时所筹措的资本 （2 ）商业银行的留存利润  具体形式：实收资本、资本公积、盈余公积、未 分配利润、重估储备、权益准备金、次级债务 4 对银行资产与银行资本关系的认识 （1）80年代中期以前，西方发达国家的银行监 管当局基本上将银行的最低资本额与银行的总 资产相联系，与各银行资产的质量及风险没有 直接的联系 （2 ）1986年，美国金融当局首先提出了银行资 本额应反映银行资产的风险程度 （3 ）1988年，BIS通过了《关于统一国际银行 资本衡量和资本标准的协议》，规定12个参加 国应以国际间可比性及一致性为基础制定各自 的银行资本标准 5  《巴塞尔协议》的主要思想 商业银行的最低资本由银行资产结构形成的资 产风险所决定，资产风险越大，最低资本额越高； 银行的主要资本是银行持股人的股本，构成银行的 核心资本；协议签署国银行的最低资本限额为银行 风险资产的8%，核心资本不能低于风险资产的 4% ；国际间的银行业竞争应使银行资本金达到相似 的水平 6  《巴塞尔协议》对商业银行资本的分类 核心资本： （1）股本：普通股、永久非累积优先股 （2 ）公开储备：股票发行溢价、未分配利润等 附属资本： （1）未公开储备：没有公开，但反映在损益账上并为银行的 监管机构所接受的储备 （2 ）重估储备：对记入资产负债表上的银行自身房产的正 式重估和来自有隐蔽价值的资本的名义增 值 （3 ）普通准备金：防备未来可能出现的一切亏损而设立 （4 ）混合资本工具：带有一定股本性质又有一定债务性质的 一些资本工具 （5 ）长期附属债务：资本债券与信用债券的合称 7 永久非累积优先股 具有债券和普通股的双重特点 （1）只支付固定股息，且没有定期支付股息和到期 偿还本金的义务 （2 ）银行没有法律义务支付累积未分配的股息 （3 ）优先股股息不能从