商业银行学 第五章 银行资本管理.pdf

第五章第五章第五章第五章 银行资本管理银行资本管理银行资本管理银行资本管理 第一节：银行资本的构成与功能第一节：银行资本的构成与功能 第二节：银行的资本充足度第二节：银行的资本充足度 第三节第三节第三节第三节：：：：银行的资本计划与资本来源银行的资本计划与资本来源银行的资本计划与资本来源银行的资本计划与资本来源 第第第第一一节节节节 银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能 一， 银行资本的含义及构成银行资本的含义及构成 （（一））银行资本的含义银行资本的含义 ①会计资本 银行资本（账面净值）=总资产-总负债 ②经济资本 指银行在财务困难时可以用来吸收损失的最低所需资本（非预期损 失失））。 ③监管资本 指指一国国监管当局对银行的资本要求管当局对银行的资本要求，包括预期损失的准备金和非预包括预期损失的准备金和非预 期损失的经济资本部分。 若一国监管部门以法律的形式来定义，称法定资本 第第第第一一节节节节 银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能 一， 银行资本的含义及构成 （二）银行资本的构成 ①①权益资本权益资本 （（股东权益股东权益）） 普通股和优先股：发行股数×每股面值 P -P 资本资本盈余余： 发发 面面额额 未分配利润（留存盈余）：税后利润未以股息和红利的形式分配给 股东的保留部分 ②②损失准备金与资本准备金损失准备金与资本准备金 损失准备金，即备拨。如：贷款与租赁损失准备金以及证券损失准 备金 资本准备金：用于未来回购股票、支付可能诉讼费用、延期税收支 付或偿付其它意外债务等项目 第第第第一一节节节节 银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能 一， 银行资本的含义及构成 （二）银行资本的构成 ③③债务资本债务资本 商业银行发行偿付顺序优先于优先股和普通股，但次于债权人的附 属债务。 例如资本票据和资本债券（前者是期限7-15年的固定利率小额证券， 后者期限长且面额大的固定利率或浮动利率债券）； 商业银行发行具有债务和股本双重性质的混合资本工具。 例如可转转换债券债券、长期优优先股和累积永久性优优先股等 累积优先股票是指历年股息可累积发放的优先股票，即公司在任何营业年 度内未支付的优先股股息可以累积起来，由以后营业年度的盈利一起付清。 第第第第一一节节节节 银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能银行资本的构成与功能 一，银行资本的构成 （一）保护功能 ①① 作为银行日常经营中的风险缓冲器作为银行日常经营中的风险缓冲器 ②在银行破产的情况下对存户的权益起保障作用（存款保险制度？） ③③抑制银行抑制银行经理人员从事高风险投资行为的作用人员从事高风险投资行为的作用 （二）管理功能 为监管当局提供了控制银行风险的管理杠杆 （（三三））经营功能经营功能 ①资本是银行经营规模扩大的前提 ②②资本是商业银行树立公众信心和市场声誉的必要前提 第二节第二节第二节第二节 银行的资本充足率银行的资本充足率银行的资本充足率银行的资本充足率 一，确定资本充足率标准的资本原则 ①资本发挥其风险保护功能与管理功能 ②②银行股东利益的最大化银行股东利益的最大化 第二节第二节第二节第二节 银行的资本充足率银行的资本充足率银行的资本充足率银行的资本充足率 二，资本充足率衡量方法的演变 （一）资本与存款比率 ①理论依据：为避免银行无法对付存款的流动性风险，银行应维持一定 规模的资本作为保障 ②实施情况：1914年，美国通货监理署正式建议将该比例作为衡量国民 银行资本充足率的指标银行资本充足率的指标，并根据普遍经验并根据普遍经验，要求至少保持在要求至少保持在10%10% ③③存在问题存在问题：对银行的风险源缺乏深对银行的风险源缺乏深入分析分析，忽视了银行的潜在损失与忽视了银行的潜在损失与 风险性贷款和证券投资的密切关系，而后者才是银行遭受意外损失而