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常见外汇违规问题及处理 常见外汇违规问题及处理 目的及意义： 为使我市涉汇主体（包括：境内机 构、驻华机构、居民个人及来华人员 等）进一步熟悉外汇管理政策，结合我 市的具体情况，现列举外汇管理工作中 常见的违法、违规问题以及介绍对违 法、违规问题的定性和处罚标准，以促 进企业合规经营、规范操作。 一、逃汇行为 一、逃汇行为 逃汇是指公司、企业或者其他单位，违 反国家规定，擅自将外汇存放境外，或 者将境内的外汇非法转移到境外，数额 较大的行为。 （一）案例：东莞FJ公司私自将日常经营 中收取的外币现金及外币支票带出并存放 境外；又如东莞HJ公司将应收外汇货款截 留在境外，不及时调回境内。上述行为违 法了《中华人民共和国外汇管理条例》第 三十九条，属于逃汇行为。 （二）处罚种类及幅度：由外汇管理机关 责令限期调回外汇，处逃汇金额30 ％以下 的罚款；情节严重的，处逃汇金额30 ％以 上等值以下的罚款；构成犯罪的，依法追 究刑事责任。 二、非法使用外汇行为 二、非法使用外汇行为 非法使用外汇行为包括4类： 一是以外币在境内计价结算的行为； 二是擅自以外汇作质押的行为； 三是私自改变外汇用途的行为；  四是非法使用外汇的其他行为。 （一）案例：东莞市KB加工厂（个体工商 户）的加工费以个人名义收汇，并从提 取外币现钞后直接用于支付货款；又如 东莞TQ公司将外汇资本金结汇的人民币 资金用于股权投资。上述行为违法了 《中华人民共和国外汇管理条例》第四 十四条，分别属于非法使用外汇的行 为、擅自改变外汇或者结汇资金用途的 行为。 （二）处罚种类及幅度：违反规定，擅自 改变外汇或者结汇资金用途的，由外汇 管理机关责令改正，没收违法所得，处 违法金额30 ％以下的罚款；情节严重 的，处违法金额30 ％以上等值以下的罚 款。有违反规定以外币在境内计价结算 或者划转外汇等非法使用外汇行为的， 由外汇管理机关责令改正，给予警告， 可以处违法金额30 ％以下的罚款。 三、非法买卖外汇行为 三、非法买卖外汇行为 非法买卖外汇，变相买卖外汇或者倒卖外 汇的行为，属于非法买卖外汇的行为。  （一）案例１：在境内与地下钱庄（炒汇窝 点）进行直接本外币交易。如东莞GM制衣厂 日常营运资金不足，该厂企业负责人在境内将 外币通过地下钱庄兑换成人民币，供该厂日常 经营使用。案例２：境内外关联企业通过地下 渠道将资金互相划转。如东莞ZMT玩具厂日常 营运资金不足，其香港关联公司将港币交给香 港中介，再由深圳某企业将人民币汇入该厂。  上述行为违反了《中华人民共和国外汇管理 条例》第四十五条，属于非法买卖外汇行为。  （二）处罚种类及幅度：私自买卖外 汇、变相买卖外汇、倒买倒卖外汇或者 介绍买卖外汇数额较大的，由外汇管理 机关给予警告，没收违法所得，处违法 金额30 ％以下的罚款；情节严重的，处 违法金额30 ％以上等值以下的罚款；构 成犯罪的，依法追究刑事责任。 另外，根据《关于审理骗购外汇、非法 买卖外汇刑事案件具体应用法律若干问 题的解释》（法释〔1998〕20号）第三 条的规定，非法买卖外汇20万美元以上 或违法所得5万元人民币以上的，根据 《刑法》第二百二十五条定罪处罚。 四、违反外汇账户管理规定的行为 四、违反外汇账户管理规定的行为  （一）案例：东莞GL公司，日常经营中收取外 币现钞，并以个人的名义存入银行。上述行为 违反了《中华人民共和国外汇管理条例》第四 十八条，属于违反外汇账户管理规定的行为。  （二）处罚种类及幅度：由外汇管理机关责 令改正，给予警告，对机构可以处30万元以下 的罚款，对个人可以处5万元以下的罚款。 五、未按照规定提交有效单证或者 五、未按照规定提交有效单证或者 提交的单证不真实的行为（未按照 提交的单证不真实的行为（未按照 规定办理出口收汇核销手续的行 规定办理出口收汇核销手续的行 为） 为）  （一）案例：TK 电子公司，收汇后未按照有关