【课堂作业】作业水井坊公司2009年利润表分析报告1.doc

利润表分析报告 水平分析 净利润或税后利润分析 2012年MPL公司实现净利润319116000元，比上年增长2658000元，增长率为0.84%。从水平分析来看，公司利润增加主要是由于利润总额增加，增长率为2.39%。由于所得税增长幅度为5.27%，高于利润总额的增长幅度，因此净利润增长幅度小于利润总额增长幅度。 利润总额分析 2012年公司利润总额增长,增长率为2.39%,主要由公司当年营业外收入、支出变动引起。2012年营业外支出大幅减少，减少额度，原因为2008年为地震捐款带来了大笔暂时性的营业外支出。营业外收入增加2694800元，但因为营业利润略有减少，故公司利润总额增长仅。 营业利润分析 2012年公司营业利润减少了1727000元，减少了0.36%。主要原因为公司营业成本增加了490976733元，增长率为69.15%。 虽然营业收入增加了494590000元，增长率为41.95%，但是营业总成本增加较大。其中主营业务成本增长最多，增长343539000元，增长率高达136.45%，其次因为房地产项目投入经营，营业税金及附加也大幅度增加，增长额增长率为82.18%。最后资产减值损失增加了5155100，增长率为48.31%，所以即使管理费用和财务费用与前期相比，均有小幅度减少，但营业利润仍有极小幅度的减少。 主营业务利润分析 主营业务利润增加884,717,000元，增长率为7.77%。虽然主营业务收入增加了494590000元，增长率为41.95%，但主营业务成本也增长了343539000元，增长率高达136.45%，其次因为房地产项目投入经营，营业税金及附加也大幅度增加，增长额增长率为82.18%。所以主营业务利润增加额度很小。 项目具体变化情况可见下列图表： 图1-1 MPL公司利润变动情况分析 图1-2 MPL公司营业收入及成本费用变动情况 产品收入来源 1）产品来源 分行业或分产品 营业收入 营业成本 营业利润率(%) 营业收入比上年增减(%) 营业成本比上年增减(%) 营业利润率比上年增减(%) 分行业 　 　 　 　 　 　 电子销售业 1134935231 303753580.9 73.24 -0.31 31.59 减少6.48个百分点 房地产 531929635 290575044.6 45.37 　 　 　 分产品 　 　 　 　 　 　 中高档酒 1028938432 212294569.4 79.37 -9.44 -7.25 减少0.48个百分点 房地产 531929635 290575044.6 45.37 　 　 　 表1-1 分行业或分产品营业收入来源 电子销售业本年营业收入较上年同期下降0.31%，营业成本较上年同期增长31.59%，营业利润率较上年同期下降6.48%，主要原因系公司为顺应09 年市场形势，积极进行产销结构调整，低档酒销售占比增加所致。 2）地区来源 地区 营业收入 营业收入比上年增减(%) 省内 741726447.3 583.48 省外 915928514.1 -8.46 出口 9209904.62 -68.67 合计 1666864866 46.42 表1-2 产品营业收入分地区来源 四川省内主营业务收入较去年同期增长583.48％，主要原因是本期公司蓉上坊房地产项目一期交房结转收入53,193 万元；省外及出口主营业务收入较去年同期分别下降8.46％和68.67％，主要原因系经济危机影响，公司的中高档产品销量下降所致。 3）未来前景分析 2012 年，受全球金融危机的影响，高端白酒的需求下降，中低端品牌发展势头强劲，市场竞争日趋激烈。同时，消费税政策的调整也对中国电子产业产生了一定的影响。这些因素短期内对高端白酒的消费有所抑制，但从长期来看，中国市场空间广阔，市场增长潜力较大，加之宏观调控政策逐步发挥作用，国民经济有望继续保持平稳较快增长，高端白酒的发展前景依然向好。 二、结构分析 报表项目 2,009年 垂直分析结果 2008年 垂直分析结果 一、营业收入 1673500000 100.00% 1178910000 100.00% 主营业务营业收入 1673500000 100.00% 1178910000 100.00% 二、营业总成本 1201250000 71.76% 709974000 60.22% 其中：营业成本 595305000 35.57% 251766000 21.36% 营业税金及附加 193478000 11.56% 10619