新会计准则学习课件.ppt

努力奋斗 努力奋斗 新会计准则 * 新会计准则的实施目的 原有会计记录以不同方式进行记录（包括手工记录、机械输入和电子记录），对纳税人和当局对这些内容进行监督和审查造成困难。 因而必须建立一个规范标准化的会计准则。 税务当局要求公司建立一个规范化的会计制度. ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 新会计准则 说明 会计记录中应包含哪些文件 会计记录和条目特性 用于会计处理和存储的电子媒体的特征 ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 会计中用于税务目的的文件: 会计帐簿、系统和核算– 包括附属帐簿、会计科目表和会计分录、工作底稿、对账单、会计收益存取的对账、投资和汇率报表、库存控制和文档等信息来填充相应的会计分录。 公司帐簿和核算- 股份、商业股份及信用票据。 存储媒体– 磁带或任何其他的数据存储介质。 所有符合税收规定的相关文件和信息– 税号通知或登记申请、年度纳税申报、详细申报信息、定期预估纳税、进出口相关文件、员工的招聘与报名（税号及社会保险号），以及所有必须由实体提交的其他收益。 证明收入和扣除的文件 ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 会计记录和条目特性 3-1 分析并及时核算 – 会计分录必须在准备好后的5天内进行分析及核算。（自2014年8月19日起已修改增加到接下来的一个月内） 每日台账记录 - 按时间顺序详细记录；这些记录显示费用和信贷及期初余额，费用和信贷及期末余额。 一个包含每次交易和税对开号码的列表 – 以此确定付款方式 投资识别 – 以此确定每项投资及相应税票，详细标明其收购日期、说明、原始投资额（MOI）、折旧率和年度扣除额。 与期末余额相结合– 将每笔交易都与决算数据相关联。 准备财务报表– 财务状况变动、收入报表、股东权益变更和现金流量表，以及含备忘录账户的试算表和财务报表票据。 ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 会计记录和条目特性 3-2 注明税务注销– 由收到退款、折扣或回扣产生。 税收优惠和补贴– 确定满足相关要求 语言与货币– 需翻译为西班牙语，价值需转换为以墨西哥比索计价. 翻译与价值重估 –当税票是由非西班牙语发行的时候比需翻译为西班牙语；但交易以外币执行时必须标明汇率。 分公司或机构–在由成本中心生成信息、确认各分公司或分支机构的交易运营同时注明每笔交易。 交易说明– 说明交易日期、交易内容描述或原因，若可行的话还应包括交易单位、付款方式、付款手段（现金、信用卡、分期付款或其他）等内容。 ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 会计记录和条目特性 3-3 通过信贷或分期付款结算的交易 – 说明每次交易的支付日期、金额及付款形式。 实物支付 – 说明用以进行支付的产品或服务 银行存取款– 这些款项金额必须经过说明，并与交易执行和相应结算单相对应。 增值税转移– 单独识别基于应税和免税交易的增值税转移。 ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 电子媒体和存储 2-1 会计记录或会计目录必须保存在纳税人的财政住所，并存储于可将以下文件生成XML格式的电子媒体里： 会计科目表和相应的分组码 根据附件24条例相应准备的月试算平衡表 会计目录至少应该包括以下数据： 条目类型 条目号 条目日期 项目 账户、子账户或条目号 项目 借项 ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 信用额 币种 汇率 支票或转账号 银行信息 电子媒体和存储 2-2 银行帐号 支票日期 支票金额 支票受益人姓名 ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * 受益人的税号 电子税票（CFDI）号 电子税票金额 和交易相关税号 与用于存储和运行数据的电子系统设计，及相关的图的相关信息，必须作为实体会计数据的一部分进行存储。 当局需要进行检查时需由一组经过培训的人员予以协助. 必须按月将会计信息发送到税务总局网站：包括会计科目表、月试算平衡表和年试算平衡表。. 需要发送到税务总局的数据- 文件5-1 会计科目表– 必须包括综合税务裁定Omnibus Tax Ruling附件24例确定的组代码. ? 2014 Galaz, Yamazaki, Ruiz Urquiza, S.C. * B. SAT账户组代码 组代码 账户名称 ? 资产 ?