企业所得税政策培训学习课件.ppt

税收优惠类政策 （二）高新技术企业 1.《科技部、财政部、国家税务总局关于修订印发《高新技术企业认定管理办法》的通知》（国科发火[2016]32号） 2.《国家税务总局关于贯彻落实高新技术企业认定管理办法的通知》（税总函[2016]74号）　　 3.《科学技术部、财政部、国家税务总局关于修订印发高新技术企业认定管理工作指引的通知》（国科发火[2016]195号） 税收优惠类政策 （三）软件、集成电路企业 《财政部、国家税务总局、国家发展和改革委员会、工业和信息化部关于软件和集成电路产业企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2016]49号） （四）股权激励和技术入股 1.《财政部、国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税[2016]101号）　 2.《国家税务总局关于股权激励和技术入股所得税征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第62号） 税收优惠类政策 （五）技术先进型企业 1.《财政部、国家税务总局、商务部、科技部、国家发展改革委关于在服务贸易创新发展试点地区推广技术先进型服务企业所得税优惠政策的通知》（财税[2016]122号）　（要点1：税率15%；要点2：职工教育经费不超过工资薪金总额8%扣除）　　　　　 2.《财政部、国家税务总局、商务部、科学技术部、国家发展和改革委员会关于新增中国服务外包示范城市适用技术先进型服务企业所得税政策的通知》（财税[2016]108号 ） 纳税申报类政策 《国家税务总局关于修改企业所得税年度纳税申报表（A类，2014年版）部分申报表的公告》（国家税务总局公告2016年第3号） 　　　 对3号公告的理解：概括为删一、改二、替三、调四 删一：《A107020所得减免优惠明细表》第33行“符合条件的技术转让项目”填报说明中，删除了“全球独占许可”内容；改为：转让5年（含5年）以上非独占许可技术使用权。 改二：《A000000企业基础信息表》修改了 ——“107从事国家非限制和禁止行业”“103所属行业明细代码”的说明” 一是“107从事国家非限制和禁止行业”修改为“107从事国家限制或禁止行业”； 二是“103所属行业明细代码”的填报说明中，将判断小型微利企业是否为工业企业修改为“所属行业代码为06**至4690，小型微利企业优惠为工业企业（不包括建筑业）。  替三：修改《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》 《A107030抵扣应纳税所得额明细表》《A107040减免所得税优惠明细表》3张报表的填报说明及表间关系。 一是修改了《A105081固定资产加速折旧、扣除明细表》及填报说明。增加了所有固定资产加速折旧的政策。 1.财税[2014]75号生物制药、专用设备制造等技术服务业6行业 2.财税[2015]106号轻工、纺织、机械、汽车四大领域18个行业 3.国税发[2009]81号缩短折旧年限60%； 4.财税[2012]27号外购软件摊销缩短至2年、集成电路3年等。 二是修改了《A107030抵扣应纳税所得额明细表》及填报说明，新报表包括2部分： 1.创业投资企业直接投资于未上市中小高新企业按投资额一定比例抵扣应纳税所得额 ————（国税发[2009]87号） 2.有限合伙制创业投资企业投资未上市中小高新企业按一定比例抵扣分得的应纳税所得额 ——（国家税务总局公告2015年第81号） 三是修改了《A107040减免所得税优惠明细表》及填报说明。 1.增加了小型微利企业减半征税的第2行； 2.增加了集成电路封装测试企业以及集成电路关键材料、专用设备生产企业等新政策行次； 3.对部分减免税进行细化，如细化了集成电路企业、促进就业、地震灾区三类优惠行次； 4.优化优惠行次顺序和归类：对经济特区、浦东新区新设高新技术企业与其他高新技术企业组成一类同时通报高新技术企业附表；根据高新技术企业认定办法，将文化支撑领域政策优惠并入高新技术企业行次。按照特殊专项（救灾、就业）优惠、行业优惠、区域优惠的顺序进行调整。 调四：《A105050职工薪酬纳税调整明细表》 《A105070捐赠支出纳税调整明细表》 《A105120特殊行业准备金纳税调整明细表》 《A107041高新技术企业优惠情况及明细表》 ——4张报表不论是否纳税