巴西智利企业年金制度设计运营和监管体系考察报告.doc

** PAGE ** 赴巴西智利企业年金制度 设计运营和监管体系考察报告 为学习借鉴南美经济转型国家企业年金制度建立、运营、管理的经验、做法以及监督管理体系，贯彻落实《企业年金试行办法》和《企业年金基金管理试行办法》，指导和规范中央企业建立企业年金制度，切实发挥企业年金的保障与激励功能，不断提升中央企业的凝聚力和竞争力，逐步建立有利于国有资本保值增值的激励约束机制及薪酬福利制度，考察团先后访问了巴西企业年金管理协会（ABRAPP）、巴西私人保险协会（ICSS）、巴西毕马威审计税务咨询总部、圣保罗商业联盟封闭式基金协会（FPA）以及智利养老保险咨询公司等专业管理机构及部分政府部门，分别拜会了相关机构的主要负责人，考察团通过听取专题介绍、座谈、讨论及实地参观等多种方式，与上述相关专业机构就巴西、智利企业年金体系建设及运营监管等议题进行了较为充分、深入地交流，对巴西、智利两国企业年金制度建设问题有了较为全面的认识和了解，进一步开拓了思路，对建立和完善中央企业年金制度很有借鉴意义。现将对巴西、智利两国企业年金制度考察的有关情况报告如下： 一、巴西企业年金体系制度与监管情况 （一）巴西社会保障体系 1988年巴西宪法规定，社会保障由国家社会保险制度、企业年金和个人养老计划三部分组成。国家社会保险由社会保障福利部下设的国家社会保险局（INSS）负责，企业年金分为私人开放式计划和私人封闭式计划，个人计划养老主要是指私人开放式计划，由保险公司和银行管理。巴西社会保险包括养老金、医疗、伤残，死亡和其他福利保险。 巴西现有人口1.85亿，2005年GDP 19367亿雷亚尔（约7957亿美元），人均GDP10520雷亚尔（约4400美元）。在7680万从业人员中，有4710万人交纳社会统筹保险，其中私人企业雇主缴费覆盖3320万人，公共部门是540万人，个体工商户等其他形式的缴费人员有850万人。2006年巴西政府设定的最低月工资为300雷亚尔（约123.5美元），交纳社会统筹的起点工资是350雷亚尔。从业人员当中有2970万人没有交纳养老保险。社会保障的现实问题是养老金需大量的财务补贴，导致财政赤字增加，截至2005年6月，共有2352.8万人享受政府养老金，其中710万为农村人口。 巴西养老保险制度采取现收现付制，所需资金由个人、单位（雇主）和政府三方负担，个人和单位（雇主）按规定缴费，不足部分由政府承担。巴西社会保险的缴费人员包括公司雇员、公务员、农民、自谋职业者和家务人员（佣人）。不同人员的缴费比例有所区别：（1）企业雇员按照月工资收入8.5%—11%比例缴给社会保险，其中8.5%是缴给劳工保障基金（FGTS）的养老金, 养老金的8%存入政府银行的个人账户，0.5%为存入政府管理的工人扶持基金（FAT），其余为工伤保险。雇主按雇员工资额的28.8%缴社会保险,其中20%的养老金缴给INSS，3%的工伤保险缴给FGTS。2.5%的培训费缴给FAT等机构。养老金按照全部工作年限的平均工资的80%确定。（2）公务员、议员、军人和法官等公职人员按照工资的11%缴纳，单位为其缴纳22%。退休养老金同在职时的工资相同，以后的养老金同在职公务员工资同步上调。（3）农民要缴的统筹保险是缴费工资的2.1%—20%；或是农民按照农产品销售收入的一定比例缴纳，逐年调整提高比例，最终缴费比例为8%。起初，为了推动农民参保，领取养老金的条件定的较低，年满60岁、缴费3年者，就能领取到养老金，只是水平较低，为此，政府财政投入较大。(4)自谋职业者要缴的统筹保险是缴费工资的20%,佣人要缴的统筹保险是缴费工资的12%。 （二）巴西的企业年金 巴西的企业年金计划启于1977年，真正实施于2001年。2001年巴西109号法律对封闭式和开放式两种类型的企业年金计划的建立作出了规定，对年金机构的管理和运营进行了规范，提出了相关保存和携带的要求。同年，联邦储备银行第2829号和3002号决议，对封闭式计划的资产投资作出规定。 1．企业年金计划的种类 巴西的企业年金计划分为私人开放式计划和私人封闭式计划两种类型。开放式计划（open plans）是指单个雇主或雇主团体，通过签订集团合同的方式，使他们的雇员参加由保险公司和银行负责运营的年金计划，开放式计划任何人都可购买，该计划由财政部下属的保险监督委员会批准，产生利润归保险公司或银行。封闭式计划（closed plans）的参保者必须是计划主办人的雇员，参保者人数至少是100人，其他人员不能参与。该计划必须通过建立一个封闭式年金机构来实施，具体是通过大企业运营管理本企业的年金，或是由行业协会成立保险基金运营本行业的企业年金来实现的，该计划的由社会保障部下属的补充养老保险秘书处批准，具体由保险基金（ABRAPP）负责运营，产