新员工内部审计知识讲座.pptx

新员工内部审计知识讲座;培训目的：通过对内部审计的作用及流程的讲解，让大家对内部审计工作有个初步的认识，避免以后工作中公司同事对审计工作出现的误解，避免出现对审计工作认识不足 培训对象：新入职管理人员 培训课时：30-40分钟;让内审备受重视的催化剂--安然事件： 2001年年末，美国最大的天然气和能源批发交易商、资产规模高达498亿美元的安然公司宣告破产。在2000年业务总收入还高达1000亿美元的巨头，仅一年时间，2001年利润由盈转亏，最后因30亿美元到期债务无法偿还，被迫向纽约法院申请破产保护，以资产总额498亿美元创下了美国历史上最大宗的公司破产记录。 自此，这家巨头公司虚报的近6亿美元的盈余和掩盖的10亿美元的巨额债务问题终于浮出水面。 ;;; ; ;培训目录;;;培训目录;1、两者的审计目标不同。 外部审计作为独立于公司的第三方（会计师事务所），主要就是根据会计制度对财务报表的合法性、公允性作出评价。 内部审计则是存在于公司内部，主要是对本公司的问题提出针对性的整改建议，以改善公司的内部控制流程，帮助企业实现其目标。 ;2、两者关注的重点领域不同。 外部审计侧重点是会计信息的质量和合法性，也就是对财务报表的合法性、公允性作出评价。 内部审计侧重点是经济活动的内部控制、合法合规、目标达成、经营效率等方面。 ;;培训目录;; ;;;培训目录;1、审计计划 审计小组开展每项业务必须制定书面计划 常规计划：审计小组将制定季度计划，半年计划以及年度计划，每年根据审计计划对全国各分子公司以及总部各职能部门开展常规审计工作。审计计划的内容包括审计目标、范围、时间安排以及资源分配等 临时计划：另外根据领导安排开展临时审计工作。例如彭总在部门经理直接安排的工作。;;形成审计证据：在内部审计的实施阶段，审计小组依照审计计划收集信息，对信息进行分析与评价，并在以上过程中编写业务记录即审计底稿。 编写审计底稿：审计人员记录的相关信息反映在审计底稿中，业务工作底稿记录业务从计划到沟通过程中的所有方面。业务工作底稿必须完整，应包括得出的审计结论的依据。 检查复核：审计人员必须对得出的审计结论从多方面进行审计复核，保证审计结果的客观性。 ;3、审计报告 审计小组必须及时报告业务结果，报告内容必须包括业务目标、范围以及适用的结论、建议和行动计划。 报告要求：准确、客观、清晰、简洁、富有建设性、完整和及时。 ;与被审计单位对审计报告进行沟通： 审计小组需在审计完成之后，与被审计单位就审计问题进行充分沟通，在被审计单位对审计问题认可之后的3-5个工作日内完成审计报告，发送被审计单位确认，在被审计单位对审计报告的客观性确认以后，在1-2个工作日内向风控部领导及主管领导汇报审计结果。;4、后续审计 审计小组负责监督后续审计工作，对被审计单位上一审计报告提出的问题的整改情况进行持续监督。; 审计报告 1、内容包括审计的范围、内容、时间、方式及问题概述； 2、与审计有关的事实； 3、涉及依据的政策及规章制度； 4、初步结论、处理意见和建议。 ;培训目录;1、公司规定不准非业务借支，如分公司总经理批准给公司同事非业务借支，财务人员是否给借支呢？ 2、分公司购车申请，总部领导批示每??车15万元以下，请问分公司行政及财务人员，15万以下是指裸车价格15万以下还是指含税价15万以下？ 3、业务招待费，如果没有证明人签字，但是有分公司总经理签字可以报销吗？如果一次报销的费用超过三千元，已经有分公司总经理的审批，可以报销吗？ ; 4、分公司给员工发放福利品需要总部领导审批吗？发放福利品但没有员工的领用表，或者有领用表但是没有员工的签名，可以吗？ 5、工作交接过程中，没有对关键数字核对清楚就签字交接完毕，在审计过程中检查出审计问题，交接人是否承担责任呢？ 6、在报销时，可以出现旅游景点门票吗？;7、评估报告和合同中都规定由企业包监管员食宿，我司可以申请支付监管员生活补贴吗？ 8、客户企业可以直接支付监管员或者业务管理员食宿补贴吗？ 9、对内部审计人员提出的审计问题可以不正面回答吗？; ;