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创业板相关重点 财务会计问题 中瑞岳华会计师事务所有限公司 2009年5月17 日 目录 目录 IPO基本流程及会计师工作 证监会IPO相关规定简介 IPO财务、会计、审计实务问题 融资 投资 发行人(股份公 公众投资者 司) 证券服务机构 证券服务机构 IPO各主体简介 人 荐 保 师 计 会 律 律 师 估 评 人 荐 保 师 计 会 师 估 评 会计师需要和客户、券商更充 分地沟通，不只在专业，还在 师 师 更多的双方情感与信任方面 一.发行上市基本流程及会计师工作 5 发行上市 4 申报与核准 3 辅 导 2 设立股份公司 1 前期准备 1、前期准备 会计师的工作： 会计师的工作： 公司的工作： 公司的工作： 尽职调查 定班子 （确定内部协调机构、聘请中介机 构） 为公司发行上市方案提供咨询 中介机构尽职调查 IPO财务培训 应在各方面都做了尽职调查之后才应着手做方案，而 确定发行上市方案 且会计师、券商还需要对尽职调查的问题及解决办法 进行充分探讨 改制前运作 （股权结构调整、业务及组 织架构整合、账务规范） 尤其是民营企业，无论企业领导认为自己的财务多规 范，实际上还相差很远 关于尽职调查 尽职调查目标 尽职调查的主要政策依据 尽职调查的内容 尽职调查程序 尽职调查报告 尽职调查之目标 尽职调查之目标 1、判断企业是否基本符合上市条件 2、确定企业存在的主要问题及解决思路 3、评估重大审计风险 4、其他目标，如企业、战略投资者的特殊要 求。 主要政策依据 主要政策依据 1、首次公开发行股票并在创业板上市管理暂行办法 2、深圳证券交易所创业板股票上市规则 3、了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险（注册会计师 审计准则第1211号） 4、保荐人尽职调查工作准则（证监会2006年5月） 5、企业会