银行结算通论-阙水深主编.pdf

第 1 页 第 一 章 　　绪 论 结算是指 对 因商品交易、劳务供应等所发生 的债权债务进行了 结和清算。它作为经济活动 中的货 币给付行为 ，是在商品、货 币、信用 的发展中发展起来的。货币作为流通手段，发生现金结算；货币作为 支付手段 ，发生转帐结算和票据流通 。随着商品化程度的提高，商品 交换的货币结算，主要以转帐或票据的给付为手段 。作为银行结算， 它是商品交换的媒介 ，是连接资金和经济活动的纽带。 第一节　　　　结算的产生和发展 一、结算产生的客观基础是商品交换、货币流通及信用的发展 结算是商品货币关系发展 的必然产物 ，而且与信用有着极为密 切的关系 。在漫长的历史进程中，随着物质生产和商品交换的发展， 商品货 币交换形态 由最初 的物物交换发展到货币交换 ，由简单的价 值形态到扩大的价值形态 ，再到一般的价值形态；从使用实物货币到 使用金属货币，由金属货币到银行货币，从银行货币到转帐货币，以 至发展到现在使用转帐货 币成为货 币交换 的主要形式 。随着 电子技 术及商品交换的飞速发展 ，以 “电子货币”取代转帐货币将是必然趋 第 2 页 势。 马克思指出：货币 “首先是作为价值尺度和流通手段 的统一 ” 。 这说 明价 值尺 度和 流通手 段是 货 币最早 具备也 是最基本 的两 个职 能。在这里，货币作为流通手段 ，从中既产生了货币的表现形式 铸 币，也产生 了债权债务 的清偿方式 现金结算。随着商品生产和 商 品交换 的发展 ，商 品的让渡与商 品价格 的实现在 时间上产生 了背 离，即交货和付款不在 同一时间，出现了延期付款 ，在延期支付 的条 件下 ，货 币作为清偿手段 ，执行着支付手段的职能，其特征是货 币作 为交换价值 的独立形态进行单方面 的转移 ，而不像货 币作为流通手 段那样与商 品同地 同时进行交换 。 商品交换发生延期支付 ，在买卖双方 间便形成债权债务关系 。这 不仅标志着信用关系的产生 ，要求货币充作支付手段 ，而且也为转帐 结算打下了基础 。因为转帐结算不用现款 ，而使用信用凭证或支付凭 证来结算 。由于商 品经济 的发展 ，商 品交换也 日趋深入、广泛 ，自然会 提出减少现款运送 、清点、保管的麻烦和避免运送现款风险的要求 ， 转 帐结算便 随之产生和发展 。正如马克思所说：“在 交 易上排 除货 币， 那完全是 以货 币的支付功能作基础 ，这种功 能又 以信用为基础 ”，“一 切节省流通手段的方法 ，都是 以信用为基础 ” 。在信用基础上产生 转帐结算 ，转帐结算的发展又促进 了信用关系的扩大 。 在商 品经济高度发达 的社会 ，要求不直接通过现款进行结算 的 范围更广 、数量更大 。同时，银行制度不断完善 ，存放款业务不断扩 大，银行机构更加普遍 ，为发展转帐结算创造 了更有利的条件 ；错综 复杂 的结算关系 ，也要求 由专 门机构来办理，以便节省社会劳动和流 通费用 。 “收付货币这种纯技术性操作会 自成为一种劳动 ，而在货币 当作支付手段发生功能的时候 ，使结算和平衡工作成为必要 ，……把 ① 《马克思恩格斯全集》第 卷 ，第 页 。 ② 《资本论》第 卷 ，第 页 第 3 页 这种劳动移交给一个特殊部类的代理人或资本家去为其余 的资本家 阶级全体担任，这种劳动就会 由此缩短” 。这个代理人就是银行，银 行的转帐结算本身也是信用运动 的一种形式，而银行办理票据汇兑 结算业务便成 了传统的主要业务之一 。早期的银行如阿姆斯特丹银 行（建立于 年）有时就称作汇兑银行。 信用方式决定结算方式和程序 在信用高度集 中于银行的条件 下，银行可能成为结算中心，集中办理转帐结算及监督现金结算。而 在实行