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沃伦 巴菲特 曾在美国财经杂志 《福布斯》公布的 年全球富豪榜上位居
第 二 ,拥 有 亿美元资产 ,是世界上最传奇 的理财高手 。他于 岁时手持 美
元跻身于投资行业 ,几乎从零开始 ,仅仅靠从事股票和企业投资,就积聚了上百
亿美元 的巨额财富,成为 世纪的世界大富豪 ,曾经一度超过 比尔 盖 茨 ,成为
世界首富。投资于 巴菲特 的普通股东 已经变得很富裕 了,与他们当初交给 巴菲特
运作 的资本相 比,其资本增值 的数字几乎不可想像 ;如果一个人在 巴菲特职业投
资生涯刚开始时投入一万美元 ,并且坚持到底 ,那么到 年年底 ,他 的财富将
升值到八亿美元。
巴菲特 的成功绝非来 自运气 ,当他投资于某家公司股票时,总是阅读所能找
到的该公司全部年度报告 ,了解该公司的发展状况及策略,他全身心地投入到他
的投资事业 中。从巴菲特的传奇故事中我们能够感受到理财的巨大魅力 !
财务管理是管理资金 的学 问。它能改变人 的思想 ,它能改变人 的命运 ,它能
为企业创造价值 !
本章主要介绍财务和财务管理的基本概念 ,阐述财务管理的 目标和 内容 ,分
析财务管理的环境 ,目的是为读者学习后面的内容打下坚实的理论基础 。
第一节 财务和财务管理
要说 明财务管理的涵义 ,首先必须说 明什么是财务 。 “财务 ”一词从字面上
理解 ,可 以看成是理财事务的简称 。理财主体可 以大到一个 国家 ,小到一个家庭 ,
当然也可 以是一个企业 ,或者一个非营利单位 (如学校 )。以国家为主体 的理财
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属于财政学研究的问题 ,以家庭为主体 的理财属于家政学的内容 。本书主要研究
以企业为主体 的理财 ,称为企业理财 ,即企业财务管理 。至于 以非营利单位为主
体的理财 ,则称为非营利单位财务管理,它构成财务管理的另一个重要分支 。
一、财务 的本质
企业财务是企业组织资金运动 的各项活动 的总称 ,这些活动是通过货 币资金
的筹集 、投放及使用 、收回和分配等环节完成 的。企业 的资金运动体现 了企业与
有关各方 的经济关系 ,因此 ,财务 的本质是资金运动所体现 的经济关系 ,对企业
财务可以从资金运动和经济关系两个方面加 以理解 。
(一 )资金运动
资金是企业资产的货币表现 (包括货币本身)。资金可以从两个方面去观察 :
一是资金 的存在形态 ,表现为企业 的各种资产 (投资),即资金 的运用 ;二是资
金 的来源 ,即广义 的资本概念 ,包括债权人提供 的债务 资本和投 资者提供 的权
益资本 。资金是企业开展经营活动 的物质基础 ,从价值表现看 ,企业 的生产经
营活动是资金运动 的过程 ,包括 资金 的筹集 、资金 的投放和使用 、资金 的收 回
和分配 。
资金的筹集
企业从事生产经营活动 ,必须筹集资金 ,这是资金运动 的起点。资金筹集就
是要从一定的渠道采用一定的方式获得企业所需的资金 。总体上说 ,企业 的资金
主要来源于投资者和债权人 。由投资者提供 的资金构成 了企业 的 自有资金 ,它是
企业生产经营的 “本钱 ”,在财务会计 中称之为所有者权益 。自有资金包括企业
设立时 由投资者投入 的资本 、企业设立 以后 由投资者追加 的资本 以及企业在经营
过程 中留存 的收益 。债权人提供 的资金形成企业 的债务 ,会计上称为负债 ,包括
流动负债和长期负债 。企业从投资者和债权人那里获得 的资金可能是货 币资金 ,
也可能是固定资产、存货等有形实物 ,或者无形资产 。
资金 的投放和使用
企业筹集资金 的 目的是为 了组织生产经营活动 ,因此 ,资金运动 的第二个环
节是资金 的投放和使用 。企业需要将所筹集 的资金投放到各种经营资产上 ,如购
建 固定资产 、无形资产 ,购买存货 ,赊销形成应收款
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