清产核资工作操作指南.pdf

清产核资工作操作指南 第一章 清产核资基本规程 2 一、清产核资的目的 2 二、清产核资基本原则 2 三、清产核资范围 4 四、清产核资基准日 4 五、清产核资工作时间进度及职责 5 六、清产核资的依据 6 第二章 清产核资具体操作指导 7 一、 现金清理、清查及损失认定 7 二、 银行存款清理、清查及损失认定 8 三、 其他货币资金清理、清查及损失认定 10 四、 短期投资清理、清查及损失认定 11 五、 应收票据清理、清查及损失认定 12 六、 应收账款清理、清查及损失认定 13 七、 其他应收款清理、清查及损失认定 17 八、 预付账款清理、清查及损失认定 19 九、 存货清理、清查及损失认定 20 十、 待摊费用清理、清查及损失认定 24 十一、 待处理流动资产净损失清理、清查及损失认定 25 十二、 其他流动资产清理、清查及损失认定 26 十三、 长期投资清理、清查及损失认定 26 十四、 固定资产及累计折旧清理、清查及损失认定 30 十五、 固定资产清理清理、清查及损失认定 34 十六、 在建工程清理、清查及损失认定 34 十七、 工程物资清理、清查及损失认定 36 十八、 待处理固定资产净损失清理、清查及损失认定 38 十九、 无形资产清理、清查及损失认定 38 二十、 递延资产清理、清查及损失认定 40 二十一、 其他长期资产清理、清查及损失认定 40 二十二、 短期借款清理、清查 42 二十三、 应付账款清理、清查 43 二十四、 预收账款清理、清查 44 二十五、 应付工资清理、清查 45 二十六、 应付福利费清理、清查 46 二十七、 应交税金清理、清查 46 二十八、 其他应付款清理、清查 47 二十九、 预提费用清理、清查 48 三十、 长期借款清理、清查 49 三十一、 应付债券清理、清查 50 三十二、 长期应付款清理、清查 51 三十三、 其他负债项目清理、清查 52 第三章 清产核资工作基础表填报说明 52 1 一、基础表范围 52 二、基础表编制说明 53 三、基础表式样（见附件，电子表格） 59 第四章 清产核资中的特殊问题及解决方案 60 第五章、八项资产减值准备会计政策 62 一、资产减值 63 二、具体会计政策 63 第六章、企业清产核资专项财务审计应提供资料清单 67 附件：清产核资工作基础表 68 第一章 清产核资基本规程 一、清产核资的目的 （一）全面摸清集团公司各类资产“家底”，如实暴露存在的矛盾和问题，真实、 完整地反映资产状况、财务状况和经营成果。 （二）全面清查核实各项资产损失情况，促进各单位解决历史遗留问题，为集团 公司执行《企业会计制度》