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东城区国家税务局 2008年企业所得税汇算清缴指南 二○○八年十二月 目 录 东城区国家税务局 2008 年企业所得税汇算清缴指南………………………… 1 第一部分 企业所得税纳税申报 ……………………………………………… 1 第二部分 企业所得税减免税 ………………………………………………… 5 第三部分 企业所得税2008 年度新政策 …………………………………… 14 第四部分 企业所得税相关政策问题解答…………………………………… 25 2008 年度企业财务数据采集表 ……………………………………………… 30 2009 年所得税纳税申报截止日期表 ………………………………………… 31 东城区国家税务局咨询电话及查询网址……………………………………… 32 东城区国家税务局 2008年企业所得税汇算清缴指南 企业所得税汇算清缴，是指纳税人在年度终了后五个月内，依照法律、法规、规章及 其他有关企业所得税的规定，计算全年应纳税所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预 缴所得税的数额，确定年度应补或应退税额，并填写年度企业所得税申报表，向税务机关 办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税 税款的行为。纳税人对申报的真实性、准确性和完整性承担法律责任。 第一部分 企业所得税纳税申报 一、企业所得税的纳税申报期限 1、纳税人应于2009年1月19 日之前完成2008年四季度预缴申报。 2、纳税人应于2009年5月31 之前完成2008年度企业所得税年度汇算清缴申报，由 于系统原因，2008年度汇算清缴申报自2009年2月1 日起受理。 实行查帐征收和核定征收企业所得税的纳税人，无论是否在减税、免税期间，及无论 盈利或亏损，都应按照上述期限进行纳税申报。 纳税人一个纳税年度内至少需要完成五次纳税申报。 3、由于实行核定征收企业所得税的纳税人，企业所得税年度汇算清缴申报较为简单， 为避免2009年5月所得税年度申报和2009年1季度纳税申报时出现拥堵，建议实行企业 所得税核定征收的纳税人在2009年3月底前完成2008年度汇算清缴申报。 二、企业所得税纳税申报需报送的资料 新企业所得税年度申报表将在申报大厅进行发放，电子版年度申报表和填表说明可以 在东城区国家税务局网站下载。 （一）查帐征收的纳税人 1、2008年四季度预缴申报报送资料： （1）《企业所得税月(季)度预缴纳税申报表（A类）》一式两份； （2）会计报表一式一份。 - 1 - 2、2008年度汇算清缴年度纳税申报报送资料： 所有查账征收企业，年度申报时除了报送《企业所得税年度纳税申报表（A类）》 （主 表及11张附表一式两份）外，还需报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》 一式两份。表样及填表说明见我局网站下载中心或到申报大厅领取。 执行跨地区总分机构汇总纳税政策的企业，其分支机构不进行年度汇算清缴。 （1）执行新《企业会计准则》、《企业会计制度》和《小企业会计制度》的纳税人 一是：报送《企业所得税年度纳税申报表（A类）》（主表及11张附表一式两份）； 二是：报送企业会计报表（包括：资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表）、 会计报表附注和财务情况说明书一式一份。 经批准实行合并纳税的企业集团母公司以及承担汇总下属企业职责的成员企业： 一是：报送《企业所得税年度纳税申报表（A类）》主表及11张附表一式三份；汇算 清缴期限内，还需报送各个成员企业已由所属税务机关签章的《企业所得税年度纳税申报 表