精细化企业内部控制：资金-预算-采购控制.doc

精细化企业内部控制：资金-预算-采购控制 采购管理=向管理要利润 飞利浦和德力电器的财务数据显示：1%的采购成本下降，使两个公司的利润分别增加7.5%和16.5%。采购成本占总成本的比率越大，降低采购成本对利润的贡献也越大。 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 成功要点 同步工程与同步采购战略 采购策略不等于杀价 价格降到一定程度，要想继续获得价格的突破，采购人员必须具备采购工程师的专业技术分析能力和采购技巧，而不是靠杀价。 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 一流、二流与三流 单价低不等于成本低，单价高也不等于成本高。成功采购追求的结果是总成本最低。一流的企业应帮助供应商提高利润而降低成本 二流的企业降低自己内部的成本而降低成本 只有三流的企业才纯粹压榨供应商的单位成本来降低成本 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 分析利用: 强调管理决策视角 第二十条 “企业定期的财务分析应当形成分析报告，构成内部报告的组成部分。” “财务分析报告结果应当及时传递给企业内部有关管理层级，充分发挥财务报告在企业生产经营管理中的重要作用” 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 财报分析的四个个视角 传统视角： 会计师视角 证券师视角 投资人视角 管理决策视角 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 新指引14号传递了什么？ 事前事中重内控（合规） 事后分析重决策支持 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 6. 内控指引: 采购业务 企业内部控制应用指引第7号―采购业务 第一章 总则 第二章 购买 第三章 付款 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 您将了解: 7号指引解析 企业应当关注采购业务的3大风险 采购业务的流程管理 确定采购业务的关键控制点 购买审批制度 采购的招标方式 采购人员定期岗位轮换制 供应商评估和准入制度 采购物资的定价机制 采购验收制度 采购付款的管理 预付款和定金的管理 采购过程控制和跟踪管理 退货管理制度 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 您将了解:精细化采购业务标准的建立与运用 采购授权审批制度 采购审批流程 采购申请审批制度 请购审批规定 请购单规定 采购预算管理制度 采购控制制度 采购方式控制 采购数量控制 采购时间控制 供应商选择流程 订单的控制规范 验收管理流程 付款控制制度 退货管理流程 应付账款管理制度 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 您将了解:采购业务的会计核算 计划成本的采购核算 定额成本的采购核算 实际成本的采购核算 采购费用分配的核算 采购成本费用的范围 采购成本的结转核算 非货币性资产交易的换购核算 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 您将了解: 采购业务的涉税问题 采购发票的涉税处理 材料计价的避税筹划技巧与案 材料计价避税法的原理 材料计价避税法的案例解析 对照税法说纳税 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之一 供应商优选 --地点:制造成本结构 运费 交货 技术 设计 --谁: 价格/质量/配送 其他考虑(递延期) 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之二 授权：确保所有采购都获得授权 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之三 谈判 跨跃 从领导到职业经理人/从账房到高参/ 从I型知识结构到T型知识结构 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之四 合同 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之五 付款建议已经得到某个被授权审批付款的人的批准 资金已经基于授权准备妥当 采购支出是在正确的类别下发生的 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之六 交付环节的审核: 证明商品被交付或服务被实际提供的有关凭证必须得到确认 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之七 付款前的会计控制 --存在有效的付款义务 --有适当的人员证实商品与服务已如预期被交付 --申请付款所需要的发票和其他凭证是正确的、对于付款而言是适当的 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 流程与关键控制点: 之八 付款后的审计：详细审查支出和报告任何违规行为 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 采购: 供应链的关键环节 21世纪的企业间竞争日益转化为供应链与供应链的竞争。中国正在迅速崛起为全球采购中心。越来越多的跨国公司把在中国的采购作为控制成本、提高竞争力的工具。 管理资源吧（），提供海量管理资料免费下载！ 任何采购活动都关注三个主