金融审计与金融监管研究-黄道国.pdf

序 言 　　 金融是国民经济的基础，金融安全是国家经济安全的核心。近几年来， 作为国家审计重要组成部分的金融审计工作，紧紧围绕“防范风险、提高效 益、规范管理”的总体目标，全面审计，突出重点，严肃查处重大违法违规问 题和金融案件，在整顿和规范金融秩序，维护金融安全，完善金融监管，促进 金融发展等方面发挥了积极作用。 随着我国加入ＷＴＯ 和金融全球化，金融创新日新月异，金融审计和金 融监管面临许多新情况、新问题，需要进行理论研究和探讨。审计署武汉特 派办和中国人民银行武汉分行组织鄂赣两省金融界的有关领导和业务、学 术精英，就如何加强金融审计和金融监管进行理论研究，并组织召开了金融 审计理论研讨会，提出了许多新思想、新观点、新方法。 《金融审计与金融监管研究》一书，就是从理论研讨会收到的论文中筛 选后汇集而成的。本书具有以下几个特点： 一是内容广泛性。研讨的主题明确，全书围绕如何防范金融风险，深化 金融审计和金融监管，促进金融业健康发展这一主题展开；研讨的对象全 面，既包括国有商业银行、股份制银行、政策性银行，又包括证券保险业，还 涉及资产管理公司；研讨的内容广泛，有的关注开放条件下金融创新与发展 问题，有的着眼如何防范和化解金融风险，有的对加强金融监管提出了独到 见解，有的对完善金融企业内控制度进行了深入研究，有的对运用计算机技 术开展金融审计作了有益的探索，有的针对本行业发展面临的挑战及机遇 进行了深度剖析。 二是理论创新性。随着金融的全球化，金融审计和金融监管与国际规 范接轨也成为必然。本书结合我国实际，对如何创新金融监管理论、手段和 方式进行了有益的探讨。既有运用国外先进理论来研究我国实际问题，如 风险监管理论，倡导以风险为核心，以风险为主线，以风险为信号，以化解风 险为目的，突出对风险的识别、判断、预警和监控，做到早预防、早发现、早诊 断、早处置，并从宏观着眼，综合分析风险源，督促金融企业完善内控制度， 采取有力措施，积极防范和化解系统性风险；又有通过对现有理论与方法的 分析研究，提出新的监管理论与思路，如建立国家审计与“一行三会”（人民 ２ 金融审计与金融监管研究 银行、银监会、证监会、保监会）相互联系相互配合的立体金融监管体系；还 有运用相关学科理论，如信息经济学，计算机科学来分析研究金融审计与金 融监管，创新监管手段，如针对当前金融业发展和监管中存在的问题，探索 审计与专项审计调查相结合、现场检查与非现场监控相结合、以总行（总公 司）为龙头的联网审计等。这些论文不仅具有较高的理论价值，而且必将带 动金融监管实践的创新。 三是学科交叉性。本书不仅体现了较高的金融、会计和审计理论水平， 而且还大量运用了货币银行学、经济学、计算机科学的理论与方法，具有明 显的学科交叉性，学科理论的交叉研究，必将推动金融审计理论的创新与发 展，为构建新的金融监管体系提供理论借鉴。 四是突出实践性。论文的作者全部是金融监管专家和高级金融管理人 员，具有丰富的金融工作经验，在研究中理论紧密结合实际，运用了大量的 真实数据资料进行分析研究，规范分析与实证分析相结合，比较分析与立体 分析相结合，内容具体，说明充分，对策可行，对实际工作将产生积极的指导 作用。 我相信，本书的问世，对提高我国金融审计理论和实践水平具有重要的 指导意义，对加强金融监管，促进金融业健康发展将发挥积极作用。 二○○ 四年一月三十一日 目 录 　　 加强金融理论研究，深化金融审计工作 ——— 审计署副审计长 董大胜………………………………………… １ 　 总结过去，思考未来，不断深化金融审计工作 ——— 审计署驻武汉特派员 黄道国…………………………………… ４