研发费用加计扣除优惠政策辅导.ppt

My First Template My First Template 明确：原要求报送的《研发项目可加计扣除研发费用情况归集表》本年不再强制报送 My First Template My First Template My First Template My First Template 备案与申报 预缴申报不能享受 《国家税务总局关于发布修订后的企业所得税优惠政策事项办理办法的公告》（国家税务总局公告2018年第23号）的规定，研发费用税前加计扣除政策属于汇缴享受优惠项目，因此企业实际发生的研发费用，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度汇算清缴纳税申报时，再依照规定享受加计扣除优惠政策。 备案与申报 汇算清缴申报 A107012 《研发费用加计扣除优惠明细表》主要变化 1、增加“基本信息”采集内容 基本信息 □一般企业 □科技型中小企业 科技型中小企业登记编号 　 ? 本年可享受研发费用加计扣除项目数量 　 ? 2、在原归集表基础上，按照必威体育精装版政策进行了修订。原报表的优惠明细表和归集表合二为一。 将原先的按列次填报，改为按行次填报，相关填报项目主要按总局2017年40号公告顺序罗列； 备案与申报 例： 某企业2017年研发创新型设备A，研发活动从2月份开始，到7月底结束，共发生研发支出45万元（含领用材料）。 其中符合资本化条件并在当年结转无形资产的有35万元，其余10万元费用化处理，研发形成的无形资产均按直线法10年摊销。 8月份开始正式批量生产。8月份对研发活动进行全面清理，出售下脚料和残次品取得收入2万元，销售研制成功的设备A取得收入100万元，设备A耗用材料10万元（已计入研发费用），企业还存在以前年度销售研发活动直接形成产品对应材料部分结转金额5万元。 备案与申报 39 三、年度研发费用小计(3+36) 　45 40 （一）本年费用化金额 　10 41 （二）本年资本化金额 　35 42 四、本年形成无形资产摊销额 1.75 43 五、以前年度形成无形资产本年摊销额 　 44 六、允许扣除的研发费用合计（40+42+43） 　11.75 45 减：特殊收入部分 　2 46 七、允许扣除的研发费用抵减特殊收入后的金额(44-45) 　9.75 47 减：当年销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应的材料部分 　10 48 减：以前年度销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转金额 　5 49 八、加计扣除比例 　50% 50 九、本年研发费用加计扣除总额（46-47-48）×49 　0 51 十、销售研发活动直接形成产品（包括组成部分）对应材料部分结转以后年度扣减金额（当46-47-48≥0，本行=0；当46-47-480，本行=46-47-48的绝对值) 　5.25 研发费用加计扣除政策辅导 谢 谢！ * * * My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template * My First Template 直接从事研发活动人员都是做研发的，不参与企业其他的活动，比如说生产、管理等活动，如果有的话，要把费用按照实际工时的方法进行合理分摊，不然不能计入研发费用的归集范围。 My First Template 直接从事研发活动人员都是做研发的，不参与企业其他的活动，比如说生产、管理等活动，如果有的话，要把费用按照实际工时的方法进行合理分摊，不然不能计入研发费用的归集范围。 My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template My First Template * My First Template 研发费用加计扣除优惠政策辅导 PPT模板：/moban/ PPT素材：/sucai/ PPT背景：/beijing/ PPT图表：/tubiao/ PPT下载：/xiazai/