浅析我国中小企业进行税收筹划的必要性.doc

. .. 2013-2014年第二学期《管理咨询》科目考查卷 专业：会计学 班级：注会11-2 任课教师：刘昭云 姓名： 学号： 成 绩： 浅析我国中小企业进行税收筹划的必要性 [摘 要] 税收筹划在现代经济条件下，税收作为企业的客观理财环境之一，如何依法纳税并能动地利用税收杠杆，谋取最大限度的经济利益，成为企业理财的行为规范和基本出发点；有关资料统计，中小企业占我国企业总数的99%以上的比例，因此，探讨中小企业税收筹划的理论依据和筹划思想，就成为迫在眉睫的问题。目前我国中小企业税收筹划能力普遍不高，因此，对于中小企业来说，正确认识税收筹划的意义，积极学习和掌握税收筹划的基本理论，进而能够规避税收筹划的风险及如何合理的进行税收筹划，是中小企业面临的一个重要课题。所以，本文对我国中小企业税收筹划的基本理论和其必要性、税收筹划的现状、风险控制及如何促进我国中小企业税收筹划的发展，提出了相应的对策和建议。随着我国产权制度明晰，依法治税深化，以及政府对纳税人从道德要求向法律要求过渡，必将极大促进税收筹划的发展。 [关键词]中小企业；税收筹划；应用 目 录 TOC \o 1-3 \h \z \u HYPERLINK \l _Toc295161475 一、税收筹划的基本理论………………………………………………4 HYPERLINK \l _Toc295161476 （一）税收筹划的概念及内涵………………………………………4 HYPERLINK \l _Toc295161477 1．税收筹划的概念…………………………………………………4 HYPERLINK \l _Toc295161477 2．税收筹划的特征…………………………………………………5 （二） HYPERLINK \l _Toc295161483 税收筹划的现实意义…………………………………………5 HYPERLINK \l _Toc295161484 1．税收筹划能最大限度地发挥税收的经济杠杆作用……………6 HYPERLINK \l _Toc295161485 2．税收筹划有利于提高纳税人纳税意识…………………………6 HYPERLINK \l _Toc295161486 3．税收筹划有利于增加国家税收收入……………………………6 HYPERLINK \l _Toc295161487 4．税收筹划有利于提高企业的经营管理水平……………………6 HYPERLINK \l _Toc295161488 5．税收筹划有利于企业参与国内外竞争…………………………6 HYPERLINK \l _Toc295161489 二、我国中小企业税收筹划的现状及风险控制…………………………7 HYPERLINK \l _Toc295161490 （一）中小企业在我国的地位和进行税收筹划的必要性…………7 HYPERLINK \l _Toc295161491 （二）中小企业税收筹划的现状……………………………………8 HYPERLINK \l _Toc295161492 1．会计核算水平亟待提高…………………………………………8 HYPERLINK \l _Toc295161493 2．管理层忽视税收筹划……………………………………………8 HYPERLINK \l _Toc295161494 3．税收筹划缺乏合理性……………………………………………8 HYPERLINK \l _Toc295161495 （三）中小企业税收筹划的风险防范………………………………9 HYPERLINK \l _Toc295161496 1．正确认识中小企业税收筹划……………………………………9 HYPERLINK \l _Toc295161497 2．密切关注税收政策的变化趋势…………………………………9 HYPERLINK \l _Toc295161498 3．关注当地税务机关征管的特点和其具体要求…………………9 HYPERLINK \l _Toc295161499 4．进行税收筹划风险管理…………………………………………9 HYPERLINK \l _Toc295161500 三、促进我国中小企业税收筹划发展的对策和建议…………………10 HYPERLINK \l _Toc295161501 （一）规范税收执法…………………………………………………10 HYPERLINK \l _Toc295161502 （二）提高税务机关的的专业服务水平……………………………10 HYPERLINK \l _Toc295161503 1．优化对中小企业的税收服务体系………………………………10 HYPERLINK \l _Toc29516