某国有大型企业-企业全面预算制度体系.pptVIP

目录 第一章 预算管理体系 第二章 预算流程细分 第三章 预算时间安排 主要内容 预算管理定义 预算管理宗旨 预算编制的原则 坚持效益优先原则 坚持积极稳健原则 坚持权责对等原则 坚持业绩考核依据原则 预算的组织保证 全面预算的内容（1） 预算管理的流程 预算编制－编制流程图 预算编制－编制流程说明 预算编制－编制流程 预算编制－编制流程 预算归口部门分解指标 预算归口部门分解指标 目录 第一章 预算管理体系 第二章 预算流程细分 第三章 预算时间安排 预算编制－审核批准 预算审批流程： 预算部汇总初审 预算委员会审议 电站集团批准预算 预算监控-预算反馈 预算监控-预算分析 预算分析主体 (1) 预算执行部门 (2) 预算管理部门 预算分析程序 差异计算： (1) 费用差额； (2) 数量差异； (3) 价格差异； 差异原因 ： (1) 内部工作效率原因 (2) 外部因素变动原因 (3) 明确责任主体 (4) 改进措施及建议 预算修订－修订前提 预算修订应遵循的原则 预算修订－修订流程 预算考评 预算考评基本原则 1、可控性原则 2、风险收益对等原则 3、总体优化原则 4、分级考评原则 5、公平、公开原则 预算考评基本程序 1、收集资料 2、分析差异原因 3、分清责任归属 4、实施奖惩 目前企业预算存在的问题 解决方法 目录 第一章 预算管理体系 第二章 预算流程细分 第三章 预算时间安排 时间安排 * 某国有大集团 预算管理的解决方法 目前预算管理存在的问题 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 经济形势 资金 的取 得和 投放 经营 业务 收入 支出 经营 成果 及其 分配 发展战略 预算管理 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 服务于企 业和员工 积极开拓 科学的营销 方式 良好的财务 管理体系 利润最大化 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 预算编制机构 预算监控机构 预算考评机构 第一层面 第二层面 第三层面 由预算委员会和财务 部和管理信息部组成 预算委员会和财务部 各业务部门、分厂和预算 专职工作部门 (通常由财务部代行职能) 预算委员会是由厂长、副厂长和各主要部门领导组成，全面负责预算工作的进行和控制 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 业务预算 财务预算 筹资预算 投资预算 全面预算 销售预算 生产预算 资产负债表/ 损益表预算 现金流预算 人力资源预算 确定目标 预算编制 预算监控 预算修订 预算考评 预算委员会提出企业年度经营目标，并由董事会确认后下达各预算执行单位 根据预算原则，各职能预算执行单位编制预算草案，并经预算委员会审核后报董事会审批 按一定的考评原则和考评流程对预算执行的结果进行考评 通过预算执行报告，进行预算分析和控制 因原预算前提发生变化，按规定的流程进行修订 预算 管理 定义 预算 管理 宗旨 预算 编制 原则 预算管 理的组 织保证 全面 预算 内容 预算 管理 流程 预算归 口部门 的指标 分解 ü 预算编制应按先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算的流程进行 投资预算 销售预算 生产预算 存货调整 直接材料预算 制造费用预算 经营目标 销售费用预算 管理费用预算 产品成本预算 筹资预算 损益表预算 现金流量表预算 资产负债表预算 财务费用预算 直接人工预算 固 定 资 产 预 算 投 资 收 益 产量预算 产能预算 人力资源预算 销售预算制定 生产预算制定 人力资源 预算制定 商务部应根据企业的