《经济生活》第八课 财政和税收 第二框 征税和纳税.ppt

【法律链接】 《中华人民共和国增值税暂行条例》 （1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号公布　2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过　根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第一次修订　根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订） 第一条　在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务（以下简称劳务），销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。 个人所得税超额累进税率表　个税免征额5000元 （工资薪金所得适用） 应纳税额=10000－5000=5000（元） 3000×3%＋2000×10% =290元 所以，小王应该缴纳290元的个人收入所得税。 【个税法修改前：应税额=10000－3500=6500（元） 1500×3%＋3000×10% ＋2000×20% =745元所以，小王应该缴纳745元的个人收入所得税。】 1.袁某在县城关镇经营的涡阳塑编厂未依法向国家税务机关申报。涡阳县国税局工作人员多次到该厂要求拿出账本进行核税。袁某隐瞒账本，称没有账本。其行为是_______行为. 2.张某开了一家服装店,生意红火,但拒不缴纳税款.税务人员来收税时,他还说:”谁来我这里收税,我就让他站着进来,横着出去”,其行为是_______行为. 3.某服装厂厂长以贷款被骗为由,故意拖欠国家税款24.8万元,其行为是______行为. 4.某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元,其行为是_______行为. 第八课 财政与税收 第二框 征税和纳税 （一）税收含义 1.税收的主体是谁？ 2.税收的目的是什么？ 3.实现税收凭借的手段是？ 4.依据是什么？ 5.税收的地位是什么？ 国家 政治权力 实现其职能 税法 取得财政收入 的基本形式 税收含义：从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 一、税收及其种类 (二)税收的基本特征 1.税收具有强制性 2.税收具有无偿性 3.税收具有固定性 （二）税收的基本特征 1.税收具有强制性 税收的强制性是指，国家凭借其政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税。 　　“所谓赋税，就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。” 这句名言指出了税 收的什么特点? 列宁(1870--1924) （二）税收的基本特征 1.税收具有强制性 2.税收具有无偿性 税收的无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价。 (二)税收的基本特征 1.税收具有强制性 2.税收具有无偿性 3.税收具有固定性 税收的固定性是指，国家在征税之前就以法律形式，预先规定了征税的对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 固定性 ≠ 一成不变 决定 决定 固定性 无偿性 强制性 税收的三个基本特征间的关系： 紧密联系，不可分割 要 求 保 障 (三)税收的种类 根据征税对象的划分，目前我国税收分成流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类，共二十多种。 屠宰 耕地占用车船使用 房产税契税 遗产税 矿产税城镇土地使用税 企业所得税、个人所得税等 营业税 增值税 消费税 关税 包括主要税种 以特定行为为征税对象 以拥有或支配的财产为对象 以开发利用资源为对象 以各种所得额为对象 以交易额和劳务为对象 含义 行为税 财产税 资源税 所得税 流转税 （2） ①征税对象：各个生产经营环节中的增值额。 ②纳税人：在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物等的单位和个人。 1.增值税 （1）含义：以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。 ③ 税率：基本税率为17％。 （3）征收增值税的意义：增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。 2.个人所得税 （1）含义：是国家对个人所得征收的一种税。 （2）①征税对象：个人所得额 级数 全月应纳税所得额 税率(%) 1 不超过3000元（1500） 3 2 超过3000元至12,000元的部分（1500-4500） 10 3 超过12,000元至25,000元的部分（4500-9000） 20 4 超过25,000元至35,000元的部分（9000-35000） 25 5 超过35,000元至55,000元的部分（35000-55000） 30 6 超过55,000元至80,000元的部分（55000-80000） 35 7 超过80,0