科技专项资金管理.ppt

谈如何进一步规范科技专项资金管理，提高财政资金的使用效益 北京市审计局 丁尚贞 主要内容 我市科技专项资金的管理现状 科技专项资金审计的必要性和法律依据 专项资金审计主要关注点 案例分析 规范化建议 北京市科技专项拨款增长趋势分析 科技专项资金管理日趋规范 不断总结经验，针对项目特点，探索有效管理方式。 完善管理制度。 加强项目监督力度。 实行项目年度报告制度。 引入招投标和中介监督等市场机制，力求公开公正透明。 项目资金预算的编制更加细化 。 北京市科学技术委员会科技项目 管理流程图 专项资金审计的必要性 宪法赋予了审计人员审计监督的职能和权力。 加强审计监督可以从源头上治理腐败 适应财政支出体制改革的需要 审计关注的主要内容之一 审查项目管理的合规性和效率性 审查立项的真实性、合规性。审查相关立项性文件, 包括项目申报书、任务书或合同，可行性分析报告、专家评估论证手续和项目的立项决策,看手续是否健全. 审查资金预算计划是否科学，是否细化。 审查考核项目计划完成情况。 检查专项资金已完项目是否在规定时间内履行了结题手续，遇不可抗力在任务书规定时间内项目未完的是否及时申请延期，并办理了延期手续。 专项资金的使用取得了哪些成果。 审计关注的主要内容之二 审查专项资金拨付到位情况。 财政资金到位情况。财政部门是否将资金及时拨给市科委。市科委是否按预算及时将专项资金下拨有关部门和使用单位，有关部门是否将资金及时转拨其所属基层使用单位，评价专项资金的拨款效率。 自筹资金到位情况。审查项目实施单位相关的配套资金（包括自筹资金，银行贷款和预算外资金等）是否按规定及时足额到位，看有无虚假立项或重复立项、虚报预算，套取财政拨款，自筹资金迟迟不到位或根本不能到位的问题。 审计关注的主要内容之三 审查专项支出的真实性、合法性 审查专项支出单独核算情况。 审查人员经费中开支的人员名单是否与项目任务书中的项目人员一致。 审查外协费、合作费和其他大项开支是否与合作单位或供应商签有合同协议，协议是否真实合法。 审查设备购置费的购置是否符合规定。 审查各项支出是否真实。看有无虚列支出的问题。 审查供货（合作）单位开具的发票是否合规。 审查支出是否符合预算规定。 审查专项支出内部控制是否健全有效 。 审计关注的主要内容之四 审查专项资金结存情况 对已完项目结余的处理是否合规。 本年未完成的项目是否按规定进行专项结转。 上年未执行完的项目，是否在本年继续执行，结转资金是否按规定项目使用。 科技资金管理使用中存在的问题分析 核算不规范 预算执行不严格，挤占挪用专项资金 自筹资金或贷款未按计划全部到位 项目资金用款计划缺乏科学性，造成资金闲置 项目资金结余处理不合规 外协费、合作费等大项支出无协议 票据使用不规范 固定资产购置不入账不如实且不及时上报年度报表 产生问题的原因 主观原因 思想上不重视，表现为重业务，轻管理 法律法规意识淡薄 客观原因 各单位管理水平参差不齐 课题负责人知识结构欠缺 财务人员自身业务水平有待提高 内控制度不健全，财务部门不能发挥监督作用 规范化要求和建议 ??科学制订专项经费支出预算，努力降低科研成本。 ?进一步强化预算意识，减少预算执行的随意性。?????? 加强对专项资金管理重要性的认识。 ?技术型专家学者干部，对经济管理，尤其是对财务管理知识及国家财经法规的掌握了解不够，知识结构有欠缺，应加强学习。 加强内部控制。特别要加强资金流转各环节的财务监督。 加强财务部门与业务部门的沟通。 按规定及时报送年度经费使用情况表，并保证填列数字真实。 加强和完善档案管理。 谢谢！ * * ?