2-财务决算专项说明.doc

××公司 财务决算专项说明 PAGE \* MERGEFORMAT - 1 - ××公司 201×年度财务决算专项说明 （除特别注明外，本专项说明金额单位均为人民币元） 一、期初重大调整事项说明 （一）期初权益重大调整明细 项 目 合并范围 变化 重大会计差错更正 会计政策 变更 公司制改建调整 清产核资调整 其他 调整 合计 实收资本 资本公积 专项储备 盈余公积 一般风险准备 未分配利润 外币报表折算差额 少数股东权益 合 计 （二）期初权益调整原因 逐项说明合并范围变化、重大会计差错更正、会计政策变更等调整期初权益的具体事项及原因。 二、非经常性损益的说明 项 目 金 额 一、非经常性损益合计(损失以“－”号填列) （一）非流动资产处置损益 （二）计入当期损益的政府补助 （三）计入当期损益的资金占用费 （四）合并成本小于合并时应享有被合并单位可辨认净资产公允价值产生的损益 （五）非货币性资产交换损益 （六）委托投资损益 （七）因不可抗力因素，如遭受自然灾害而计提的各项资产减值准备 （八）债务重组损益 （九）企业重组费用，如安置职工的支出、整合费用等 （十）同一控制下企业合并产生的子公司期初至合并日的当期净损益 （十一）与公司主营业务无关的预计负债产生的损益 （十二）交易性金融资产（负债）及可供出售金融资产损益 （十三）单独进行减值测试的应收款项减值准备转回 （十四）委托贷款收益 （十五）投资性房地产公允价值变动损益 （十六）一次性调整当期损益 （十七）受托经营托管费收入 （十八）捐赠性收支净额 （十九）其他 二、非经常性损益对应的所得税影响数 三、扣除所得税影响后非经常性损益合计 三、高风险业务的说明 说明企业从事股票（证券）买卖、期货及衍生品交易、基金投资、委托理财等高风险业务的资金占用和损益情况。 委托理财业务 项 目 受托 机构名称 年初 余额 年末余额 当年实际盈亏 预计盈亏 受托机构经营状况 本金 减值 准备 其中：当 年计提 投资 净额 合计 — 其中：1. 2. …… 商品、金融期货（权）及衍生品投资 项 目 年末持仓 合约金额 其中：场外交易 持仓合约金额 年末持仓 合约市值 当年实际盈亏 浮动盈亏 当年累计 交易金额 一、商品期货（权） 及衍生品 二、金融期货（权）及衍生品 基金投资 项 目 年初余额 年末数 账面余额 跌价准备 账面价值 市值 合 计 其中：1. …… 5. 【按年末账面余额列示最大的前5项】 股票投资 项 目 原始投资 成本 年初余额 年末余额 市值 跌价准备 当年实际 盈亏 其中：1. …… 5. 【按年末账面余额列示最大的前5项】 四、国有资本保值增值的情况 按照《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（国资委令第9号）的规定，对国有资本保值增值情况进行披露。 国有资本保值增值结果确认表 项 目 金 额 项 目 金 额 一、上年年末国有资本及权益总额 四、本年国有资本及权益减少 二、年初国有资本及权益总额 （一）经国家专项批准核销 三、本年国有资本及权益增加 （二）无偿划出 （一）国家、国有单位直接或追加投资 （三）资产评估减少 （二）无偿划入 （四）清产核资减少 （三）资产评估增加 （五）产权界定减少 （四）清产核资增加 （六）消化以前年度潜亏和挂账而减少 （五）产权界定增加 （七）因自然灾害等不可抗拒因素减少 （六）资本（股票）溢价 （八）因主辅分离减少 （七）接受捐赠 （九）企业按规定上缴利润 （八）债权转股权 （十）资本（股本）折价 （九）税收返还 （十一）中央和地方政府确定的其他因素 （十）补充流动资本 （十二）经营减值 （十一）减值准备转回 五、年末国有资本及权益总额 （十二）会计调整 六、年末其他国有资金 （十三）中央和地方政府确定的其他因素 七、年末国有资产总量 （十四）经营积累 八、年末合并国有资产总量 企业国有保值增值情况分析说明 1、国有保值增值完成情况 根据《国有资本保值增值结果确认表》列示的数据，计算出本公司201×年度国有资本保值增值率为××%。其计算过程如下： 201×年度国有资本保值增值率 =（扣除客观因素影响后的期末国有资本÷期初国有资本）×100% = ××÷×× = ××% 客观增减因素 3、国有资本本年年初数相对上年年末数的调整情况 国有资本本年年初数与上年年末数相比增加【或减少】××元，具体原因为××××。