营改增纳税申报表填写培训新增值税纳税人.ppt

销售服务（一般计税方法） 本期应补（退）税额的计算 1、销项税=业务一=60000 2、进项税=业务二+业务三+业务四+业务五=34000+600+550+350=35500 3、应抵扣税额合计（本月数）=进项税+上期留抵-进项税额转出=35500+0-1000=34500。 4、实际抵扣税额（本月数）=34500 5、实际抵扣税额（本年累计）=0 6、一般计税方法的应纳税额=销项-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）=60000-34500=25500。 7、本期应补（退）税额=应纳税额合计-预缴税额=25500-0=25500。 附表一（本期销售情况明细）填写 项目及栏次 开具税控增值税专用发票 开具其他发票 未开具发票 纳税检查调整 合计 服务、不动产和无形资产扣除项目本期实际扣除金额 扣除后 销售额 销项税额 销售额 销项税额 销售额 销项税额 销售额 销项税额 销售额 销项税额 价税合计 含税(免税)销售额 销项税额 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 一、一般计税方法计税 全部征税项目 17%税率的货物及加工修理修配劳务 1 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — — — — 17%税率的服务、不动产和无形资产 2 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 13%税率 3 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 — — — — 11%税率 4 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 6%税率 5 100 6　 　 　 　 　 　 　 100 6　 106 　 106　 　6 其中：即征即退项目 即征即退货物及加工修理修配劳务 6 — — — — — — — — 　 　 — — — — 即征即退服务、不动产和无形资产 7 — — — — — — — — 　 　 　 　 　 　 附表二（本期进项税额明细）填写关键点 一、申报抵扣的进项税额 项目 栏次 份数 金额 税额 （一）认证相符的税控增值税专用发票 1=2+3 4　 231000　 35500　 其中：本期认证相符且本期申报抵扣 2 4　 231000　 35500　 前期认证相符且本期申报抵扣 3 　 　 　 （二）其他扣税凭证 4=5+6+7+8 　 　 　 其中：海关进口增值税专用缴款书 5 　 　 　 农产品收购发票或者销售发票 6 　 　 　 代扣代缴税收缴款凭证 7 　 — 　 其他 8 　 　 （三）本期用于购建不动产的扣税凭证 9 （四）本期不动产允许抵扣进项税额 10 — — （五）外贸企业进项税额抵扣证明 11 — — 　 当期申报抵扣进项税额合计 12=1+4+11 　 　 　 附表二（本期进项税额明细）填写 二、进项税额转出额 项目 栏次 税额 本期进项税转出额 13=14至23之和 　 其中：免税项目用 14 　 集体福利、个人消费 15 　 非正常损失 16 　 简易计税方法征税项目用 17 　 免抵退税办法不得抵扣的进项税额 18 　 纳税检查调减进项税额 19 　 红字专用发票信息表注明的进项税额 20 1000　 上期留抵税额抵减欠税 21 　 上期留抵税额退税 22 　 其他应作进项税额转出的情形 23 　 销售服务（一般计税方法） 项 目 栏次 一般项目 即征即退项目 本月数 本年累计 本月数 本年累计 销售额 （一）按适用税率计税销售额 1 　1000000 0　 　 　 其中：应税货物销售额 2 　 　 　 　 应税劳务销售额 3 　 　 　 　 纳税检查调整的销售额 4 　 　 　 　 （二）按简易办法计税销售额 5 　 　 　 　 其中：纳税检查调整的销售额 6 　 　 　 　 （三）免、抵、退办法出口销售额 7 　 　 —— —— （四）免税销售额 8 　 　 —— —— 其中：免税货物销售额 9 　 　 —— —— 免税劳务销售额 10 　 　 —— —— 取得服务费收入1000000元 （注意是不含税。） 销售服务（一般计税方法） 项 目 栏次 一般项目 即征即退项目 本月数 本年累计 本月数 本年累计 税款计算 销项税额 11 　60000 　 　 　 进项税额 12 35500