非财务人员财务知识培训-.ppt

二、财务会计与企业管理 看不懂驾驶仪表的飞行员是很可怕的，看不懂财务报告的职业经理人也是很可怕的 经理人不必成为会计，但必需了解会计 经理人不必从事财务工作，但必须成为财务管理的重要决策人物 二、财务会计与企业管理 经理人应该了解和掌握的财务知识有： 财务报告的组成 财务报告与会计报告的关系 会计报表的种类，弄清有哪些会计报表，需要阅读哪些会计报表 六大会计语言要素的基本内涵，为阅读会计报表作好会计知识准备 会计报表的作用及可提供的会计信息 会计报表的结构 二、财务会计与企业管理 会计报表各会计项目的含义和内容 掌握会计报表的阅读重点，不同的会计报表在阅读时可以根据自身的需要，确定自己应重点了解和掌握的会计信息 应善于进行会计信息分析，正确评价企业的财务状况和生产经营状况，预测企业发展前景 能够阅读审计报告，了解审计报告意见类型及含义 了解会计法、会计准则和会计制度，知道要承担的会计法律责任 了解当企业资金紧缺时如何筹集资金；当企业有盈余资金时如何投放和运营资金 能够熟练使用预算手段管理企业 三、财务会计基础知识及财务报表 会计中的“借”和“贷” 复式记帐法 几个重要的会计科目 1、资金筹措 ——权益资本筹措 吸收直接投资 普通股筹资 1、资金筹措 ——资本结构决策 资本结构决策要在风险和报酬之间进行权衡。 使用过多负债筹资会增加企业的风险而使企业的股价下跌，影响企业的总体价值。但是另一方面，使用较多的负债筹资却能体现企业权益资本的杠杆效应，大大提高企业的预期收益率，又可能会使企业的股价上升，从而提高企业的总体价值。 从理论上讲，最合理的资本结构必然是企业风险和报酬得以平衡的基础上求得的，这个资本结构要使企业的股价最高，同时使整个企业的资本成本最小。  预算是一种系统的方法，用来分配企业的财务、实物及人力等资源，以实现企业既定的战略目标。企业可以通过预算来监控战略目标的实施进度，有助于控制开支，并预测企业的现金流量与利润。 预算不是会计师为会计目的准备的会计工具，而是为确保集团战略目标实现的手段。 预算不是数据的罗列，而是一种与公司法人治理结构相适应，涉及企业内部各个管理层次的权利和责任安排。 预算不等于预测 －－预算缘于预测，预测缘于风险，风险主要缘于市场。 预算不等于财务计划 －－预算趋谨，计划放开。好的工作计划应在企业预算目标的基础上设计。 预算管理是一种管理机制 －－预算管理既连接着市场这块试金石，又连接企业内部管理组织系统及其运作机制。 预算目标的分解 预算按时间分解 按季度 按月度 按旬或周 预算按部门分解 按责任中心分解 分解到人（最基本单位） 预算委员会 主要拟订财务预算的目标、政策， 制定财务预算管理的具体措施和办法 审议、平衡财务预算方案， 组织下达财务预算， 协调解决财务预算编制和执行中的问题，组织审计、 考核财务预算的执行情况 督促企业完成财务预算目标。 平衡计分卡 平衡计分卡是围绕企业的长远规划，制定与企业目标紧密联系、体现企业成功关键因素的财务指标和非财务指标而组成的业绩衡量系统 这个系统有助于企业实现战略目标，帮助企业寻找成功的关键因素，建立综合衡量的指标，以促使企业竞争的成功、战略目标的实现 分析差异 监控差异 分析预算错误 调查预料外差异 做出调整 认识行为问题 完善预算 预算激励与预算考核 “人管”中的“人”须有良好的管理理念和思想 “管人”－－做到预算管人（预算硬约束和预算的可操作性） 与企业的人力资源战略紧密联系（激励机制） 何谓“资本运作”？ 资本运作热下的冷思考 营销财务制度 销货收款 应收账款催收 渠道存货盘点 营销、促销方案预算 营销费用请用报销 应收账款的一般控制手段 将应收账款做为一项投资去管理 业务人员的“销售业绩”与“销售实绩” 应收账款明细表、应收账款账龄分析表 健全合理的收账程序 应收账款坏账准备制度 客户管理 收账程序 及时开送原始单据 发送过期通知书 电话通知 上门收款 将应收账款转为票据 委托收账机构收款 诉讼付款 信用风险的产生原因 没有充分进行客户调查，掌握客户信息不全、不真实 没有准确判断客户的信用状况以及信用变化情况 信用政策过于宽松，或赊销审批不严，以致赊销给信用较差的客户 没有正确地选择结算方式和结算条件 应收账款管理不善，收账政策不当或执行不力 企业缺少科学的信用管理制度 财务部门与销售部门缺少有效的沟通 企业内部业务人员与客户勾结 贸易纠纷 客户经营不善，无力偿还 客户有意占用对方资金 蓄意欺诈 客户风险管理 客户信息管理—建立客户档案库 客户的基本信息调查表 历史状况调查表 组织管理状况调查表 经营状况调查表 重要财务比率 信用记录调查表 客户资信评价 客户选择 集