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2019-02-26 发布于浙江
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全面应对建筑业营改增学习资料.docx

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全面应对建筑业营改增学习资料第 PAGE \* MERGEFORMAT 全面应对建筑业营改增学习资料第 PAGE \* MERGEFORMAT 1 页共 NUMPAGES \* MERGEFORMAT 7 页全面应对建筑业营改增目录 TOC \o 1-3 \h \u HYPERLINK \l _Toc13391 第一部分全面应对建筑业营改增之涉税知识 PAGEREF _Toc13391 4 HYPERLINK \l _Toc31882 一、纳税人和扣缴义务人 PAGEREF _Toc31882 4 HYPERLINK \l _Toc26868 （一）纳税人 PAGEREF _Toc26868 4 HYPERLINK \l _Toc20180 （二）扣缴义务人范围 PAGEREF _Toc20180 6 HYPERLINK \l _Toc27790 二、征收范围 PAGEREF _Toc27790 7 HYPERLINK \l _Toc29504 （一）建筑服务的征税范围 PAGEREF _Toc29504 7 HYPERLINK \l _Toc5563 （二）建筑服务税目注释 PAGEREF _Toc5563 7 HYPERLINK \l _Toc18440 三、税率和征收率 PAGEREF _Toc18440 8 HYPERLINK \l _Toc27543 四、应纳税额 PAGEREF _Toc27543 9 HYPERLINK \l _Toc31353 （一）基本规定 PAGEREF _Toc31353 9 HYPERLINK \l _Toc9812 （二）一般计税方法 PAGEREF _Toc9812 9 HYPERLINK \l _Toc2479 （三）简易计税方法 PAGEREF _Toc2479 9 HYPERLINK \l _Toc6539 五、销售额的确定 PAGEREF _Toc6539 10 HYPERLINK \l _Toc12322 （一）基本规定 PAGEREF _Toc12322 10 HYPERLINK \l _Toc32267 （二）具体规定 PAGEREF _Toc32267 10 HYPERLINK \l _Toc29365 （三）试点前后业务处理 PAGEREF _Toc29365 11 HYPERLINK \l _Toc32565 （四）建筑服务视同销售的处理 PAGEREF _Toc32565 11 HYPERLINK \l _Toc18728 六、纳税地点 PAGEREF _Toc18728 12 HYPERLINK \l _Toc20520 （一）基本规定 PAGEREF _Toc20520 12 HYPERLINK \l _Toc13074 （二）异地预缴规定 PAGEREF _Toc13074 12 HYPERLINK \l _Toc28481 七、纳税义务发生时间 PAGEREF _Toc28481 13 HYPERLINK \l _Toc26077 八、增值税进项税额抵扣 PAGEREF _Toc26077 13 HYPERLINK \l _Toc12995 （一）增值税抵扣凭证 PAGEREF _Toc12995 13 HYPERLINK \l _Toc25421 （二）准予从销项税额中抵扣的进项税额 PAGEREF _Toc25421 14 HYPERLINK \l _Toc20392 （三）不得从销项税额中抵扣的进项税额 PAGEREF _Toc20392 14 HYPERLINK \l _Toc1438 （四）进项税额中不动产抵扣 PAGEREF _Toc1438 15 HYPERLINK \l _Toc21466 九、特殊规定和过渡政策 PAGEREF _Toc21466 15 HYPERLINK \l _Toc13631 （一）一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务 PAGEREF _Toc13631 15 HYPERLINK \l _Toc5999 （二）一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务 PAGEREF _Toc5999 16 HYPERLINK \l _Toc23987 （三）一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务 PAGEREF _Toc23987 16 HYPERLINK \l _Toc1185 （四）境内的单位和个人销售免征增值税的服务和无形资产规定 PAGEREF