内部控制应用指引1-6号与内控评价--理解与应用.pptVIP

六、企业内部控制应用指引第5号-企业文化 与企业文化建设相关的主要风险的控制活动 企业文化建设 总体目标：积极培育具有自身特色的企业文化，引导和规范员工行为，打造以主业为核心的企业品牌，形成整体团队的向心力，促进企业长远发展。 文化建设的核心内容：企业发展愿景、积极向上的价值观、诚实守信的经营理念、开拓创新的企业精神、恰当的团队合作与自身角色定位、彼此认同与尊重的企业氛围、风险防范与市场意识等 六、企业内部控制应用指引第5号-企业文化 与企业文化建设相关的主要风险的控制活动 企业文化建设 形成制度和机制，开展企业文化活动，包括企业LOGO、VI等。 对战略目标实现的有益文化的总结、挖掘与发展，对不良文化的逐步摒弃 核心领导层的主导与示范作用 员工文化基本素养的培育机制和培训活动以及员工不良习俗的克服与引导。 六、企业内部控制应用指引第5号-企业文化 与企业文化建设相关的主要风险的控制活动 企业文化评估 总体要求：建立企业文化评估制度，明确评估的内容、程序和方法，落实评估责任制，避免企业文化建设流于形式。 重点关注核心领导层在企业文化建设中的责任履行情况、全体员工对企业核心价值观的认同感、企业经营管理行为与企业文化的一致性、企业品牌的社会影响力、参与企业并购重组各方文化的融合度，以及员工对企业未来发展的信心。 六、企业内部控制应用指引第5号-企业文化 与企业文化建设相关的主要风险的控制活动 企业文化评估 重视企业文化的评估结果，巩固和发扬文化建设成果，针对评估过程中发现的问题，研究影响企业文化建设的不利因素，分析深层次的原因，及时采取措施加以改进。 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 资金活动，是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称 资金活动内部控制的总体要求： 根据自身发展战略，科学确定投融资目标和规划 完善严格的资金授权、批准、审验等相关管理制度 加强资金活动的集中归口管理 明确筹资、投资、营运等各环节的职责权限和岗位分离要求 定期或不定期检查和评价资金活动情况，落实责任追究制度，确保资金安全和有效运行。 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 资金活动应当关注的主要风险： 筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机。 投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下。 资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余。 资金活动管控不严，可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 针对资金活动相关主要风险的控制活动 主要负责部门及管理模式： 企业财会部门负责资金活动的日常管理，参与投融资方案等可行性研究。总会计师或分管会计工作的负责人应当参与投融资决策过程，并恰当参与企业涉及资金收付的重大经营活动决策过程与对外谈判过程 有子公司的，应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。 企业集团，可考虑建立财务公司、资金结算中心等资金集中管控模式。 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 针对资金活动相关主要风险的控制活动 筹资活动： 筹资目标与规划 结合年度全面预算，拟订筹资方案，明确筹资用途、规模、结构和方式等相关内容 分析评估筹资成本和潜在风险 筹资方案的拟订 筹资方案的批准：批准应考虑的因素，重点关注筹资用途的可行性和相应的偿债能力，重大筹资方案批准时按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 针对资金活动相关主要风险的控制活动 筹资活动： 筹资方案的变更及批准 筹资方案的实施：关注不同筹资方式下的市场情况(利率、期望回报率等)确定筹资方式具体实施中的各种细节(时间安排、具体方式选择、价格确定、协议签署等) 筹集资金的应用与管理 筹资后的利息支付、红利分配以及本金偿还与赎回等 筹资风险监控(长短期偿债能力风险、战略实现风险等) 筹资方案、实施与后续管理的评估和会计核算与报告。 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 针对资金活动相关主要风险的控制活动 投资活动： 投资目标与规划(战略依据) 拟订投资方案，明确投资目标规模、收益、风险、资金来源和方式等相关内容 分析评估投资收益和各种风险 投资方案的批准：批准应考虑的因素，重点审查方案是否可行、是否符合产业政策、是否符合战略目标和规划、是否具有相应的资金能力、投入资金能否按时收回、预期收益能否实现，以及投资和并购风险是否可控等 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 针对资金活动相关主要风险的控制活动 投资活动： 重大投资方案批准时按照规定的权限和程序实行集体决策或者联签制度 投资方案的变更及批准 投资方案的实施 投资后的后续管理与监控 七、企业内部控制应用指引第6号-资金活动 针