企业所得税汇算清缴鉴证工作底稿.doc

PAGE PAGE 11 企业所得税汇算清缴鉴证工作底稿目录总表 一、工作底稿总目录 被审核单位名称 报告编号 序号 索引号 底稿类别 是否适用 档案册号 备注 1 A 综合类工作底稿 2 B 业务类工作底稿 3 C 备查类工作底稿 4 注：“档案册号格式”为X/Y， Y表示共Y册，X表示第X册。 二、报告意见类型 1.标准意见 2.保留意见 三、项目组主要成员表 职 别 姓 名 简 签 职 别 姓 名 简 签 项目负责合伙人 项目负责经理 项目质量控制复核人 外勤主管 其他主要成员： 姓 名 简 签 姓 名 简 签 姓 名 简 签 共 册 四、底稿移交记录 移交人： 接交人： 综合类工作底稿目录 被审核单位名称： 报告文号 序号 项目名称 索引号 存第 册 1 所得税审核报告正本 AA 2 业务项目管理控制流转表 AB 3 所得税审核控制表 AC 企业所得税汇算清缴鉴证业务约定书 AD 4 业务承接评价表 AD-1 5 审核计划 AE 6 审核总结 AF 7 所得税审核管理声明书 AG 8 所得税审核管理层确认函 AH 9 提供资料清单（底稿版）及企业填列明细表 AI 10 鉴证报告书 《鉴证报告书》是注册税务师中介机构为委托人（纳税人）出具的鉴证结论。《鉴证报告书》可以分为无保留意见格式和持有保留意见格式两种。 一、无保留意见报告书（参考文本） 企业所得税汇算清缴鉴证报告书 ××所鉴字[2007]第 号 ××公司： 我们接受委托，对贵公司××年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。我们审核时主要依据《中华人民共和国所得税暂行条例》及其《实施细则》、 、 等文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《企业所得税汇算清缴鉴证业务指南》，对贵公司提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的审核程序。 贵公司对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定，进行审核鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。 贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。 经过审查，贵公司××年度企业所得税汇算清缴有关数据鉴证结果如下： 纳税调整前所得××元； 纳税调整增加额××元； 纳税调整减少额××元； 纳税调整后应纳税所得额××元； 应纳税所得额××元； 应纳所得税额××元； 经批准减免的所得税额××元； 本年度已纳所得税税额××元； 应补缴企业所得税税额××元。 经审核，贵公司××年度发生企业所得税特殊业务，有关鉴证结果如下： 申请退税××元； 国产设备抵免税××元； 技术开发费加计扣除××元； 税前弥补亏损××元； 非货币性资产投资转让所得当期确认收入××元； 债务重组所得当期确认收入××元； 接受非货币资产捐赠收入当期确认收入××元。 中介机构负责人： 中国注册税务师： 电话： 地址： 鉴证机构名称： 年 月 日 附件：1．企业基本情况表； 2．企业所得税汇算清缴审核事项说明； 3．企业所得税年度纳税申报表及其附表。 二、持有保留意见报告书（参考文本） 企业所得税汇算清缴鉴证报告书 ××所鉴字[2007]第 号 ××公司： 我们接受委托，对贵公司××××年度企业所得税汇算清缴情况进行了审核。我们审核时主要依据《中华人民共和国所得税暂行条例》及其《实施细则》、 、 等文件，并参照《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》和《企业所得税汇算清缴鉴证业务指南》，对贵公司提供的凭证、账册、有关会计资料和数据，实施我们认为必要的审核程序。 贵公司对所提供有关资料的真实性、合法性、合理性和完整性等事项负责。我们的责任是，按照企业所得税汇算清缴有关规定，进行审核鉴证，出具鉴证报告，独立、客观、公正地发表意见。 贵公司应当按照鉴证业务委托书的要求使用鉴证报告。委托人或其他第三者因使用鉴证报告不当所造成的后果，与鉴证人及其所在的鉴证机构无关。 一、经过审查，贵公司××年度企业所得税汇算清缴有关数据鉴证结果如下： 纳税调整前所得××元； 纳税调整增加额××元； 纳税调整减少额××元； 纳税调整后应纳税所得额××元； 应纳税所得额××元； 应纳所得税额××元；