全面营改增后减税效应利用方法解析.docVIP

中国最大财税综合解决方案供应商 中国最大财税综合解决方案供应商 PAGE PAGE 9 全面营改增后减税效应利用方法解析 主讲老师：隋文辉 二〇一六年五月 目 录 第一部分 营改增促发企业创新享受改革红利4 一、营改增促发企业创新的方法4 二、制造业如何创新获得“溢出效应” 5 三、服务业如何利用混搭原则降低税负 5 四、房地产企业营改增后如何创新商业模式利用优惠政策？创新模式在营改 增后如何预测分析？ 6 五、建筑行业如何利用增值税政策解决取得发票难、取得增值税专用发票更 难的问题，而不增加税负 6 七、租赁业如何利用优惠政策减轻税负 7 第二部分 增值税基本规定政策解析9 一、增值税纳税人的选择技巧 9 二、增值税税率、征收率与预征率 11 三、增值税征税范围12 第三部分 增值税的计税方法及适用范围 15 一、一般计税方法 15 （一）销项税额的计算 15 （二）进项税额最大抵扣的原则 16 （三）不得从销项税额中抵扣的业务 16 （四）增值税扣税凭证 18 （五）进项税额准予从销项税额中抵扣18 （六）进项税额无法划分的结转办法 18 （七）劳务派遣进项税额的抵扣 19 （七）收费公路通行费抵扣及征收政策20 二、简易计税办法适用范围、征收率的变化及利用的技巧 20 （一）简易计税方法的计算20 （二）一般纳税人销售货物按简易办法计算的情况21 （三）一般纳税人提供的特定应税服务可以选择适用简易计税方法情况22 （四）销售不动产23 （五）不动产经营租赁服务23 三.差额计税方法适用范围 23 四、试点前发生的业务25 第四部分 四大行业特殊业务政策深度解析与应对操作实务25 一、建筑安装行业特殊业务 25 （一）建筑服务范围界定 25 （二）税收优惠26 二、房地产业特殊业务29 三、金融业特殊业务34 四、生活服务业特殊业务 41 （一）生活服务业范围界定41 （二）生活服务业的税率 43 （三）一般纳税人与小规模纳税人标准43 （四）销售额的确定 43 （五）酒店、餐饮材料物资采购管理的影响及应对策略 44 （六）减免税的政策 48 第五部分 新政策对原有增值税纳税人的影响分析 53 一、新政策对原有增值税纳税人的影响 53 二、所有增值税纳税人取得不动产进项税额抵扣的要点54 三、所有增值税纳税人转让其不动产解析 57 四、所有增值税纳税人出租资产解析 59 第六部分 增值税征收管理[公告 2016 年第 23 号] 60 一、增值税纳税义务、扣缴义务发生时间 60 二、纳税期限 61 三、纳税地点 61 四、纳税申报期 62 五、增值税一般纳税人资格登记62 六、 发票使用 63 七、增值税发票开具63 八、增值税发票认证的纳税人范围及营改增试点纳税人认证发票规定 65 九、原兼营增值税、营业税业务享受小微企业优惠政策的纳税人，如何享受 小微企业增值税优惠政策？ 65 十、营业税改征增值税后的征收机关 66 十一、增值税税收优惠的利用 66 第七部分 “营改增”中相关部门的事宜 67 课程大纲 一、营改增促发企业创新享受改革红利 二、增值税基本规定政策解析 三、增值税的计税方法及适用范围 四、四大行业政策深度解析与应对操作实务 五、新政策对原有增值税纳税人的影响分析 六、增值税征收管理 七、“营改增”中相关部门的事宜 课程收益 1、新增四大行业的营改增新政的详尽深度解析； 2、新增四大行业营改增新政与现行增值税政策的无缝对接； 3、新增四大行业过渡项目和新项目如何划分操作； 4、新的营改增政策对其他行业的影响； 5、所有行业的过渡期运作思维和方法； 6、各行各业全员如何从“两税并存思维”转为“增值税思维”。 第一部分 营改增促发企业创新享受改革红利 一、营改增促发企业创新的方法 营改增和企业创新 就像蜜蜂和花蕊一样。 ＂一只蜜蜂飞来， 吮吸她的花蕊； 她俩彼此依存， 一定甜蜜融洽。＂ （一）营改增促发企业创新的方法 1、洼地效应 2、混搭经营 3、复制连锁 4、企业重组：分立、合并、出售置换 在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将全部或者部分实物 资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个人，其中涉 及的不动产、土地使用权转让行为不征收增值税 5、挡板效应（防火墙战略） （二）营改增减税效应利用的原则 1、架构原则 2、制度原则 3、证据原则 4、边界原则 5、合同原则 6、三证统一原则 二、制造业如何创新获得“溢出效应” 营改增直接受益的是服务业，但对制造业也产生了重要的“溢出”效应，影 响十分显著。不少企业主动将生产性服务业务外包，通过主辅分离提高主业核心 竞争力。营改增后，企业整合内部资源，单独成立了物流公司，研发、营销服务 等部门剥离出