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部门预算基础知识讲座 武穴市财政局 胡文锋 部门预算基础知识讲座 主要讲解三个方面的问题： 一、什么是部门预算。 二、为什么要实行部门预算。 三、如何编制部门预算。 第一个问题：什么是部门预算，讲两个内容： 一、部门预算的定义与特点 1、部门预算的概念 部门预算是由政府各部门编制，经财政部门审核后报同级政府审定、人大审查批准的反映本部门所有收入和支出的综合财务计划。 1、部门预算的概念 部门预算改革以前，我们没有编制部门预算。每年向人民代表大会提交的是收入按类别、支出按功能编制、汇总的预算。人民代表大会批准预算草案以后，财政部门分别将有关预算批复到各部门，各部门再将预算批复到所属单位。 1、部门预算的概念 部门预算改革以前，部门没有一本完整的预算。实行部门预算改革以后，部门预算的编制要反映本部门所有的收入和支出。 2、部门预算的特点 与以往的预算编制方法相比较，编制部门预算有几个明显的特点。概括地说，就是“综合的预算、细化的预算、统一的预算、刚性的预算”。 2、部门预算的特点 综合的预算，就是改变以前的预算内、预算外“两张皮”的状况，部门（单位）各方面的收支全部综合在一起编制预算。 2、部门预算的特点 细化的预算，就是改变以前预算只简单地区分人员经费和专项经费的编制方法，将工资性支出、运转性支出、发展性支出都具体测算到项目。 2、部门预算的特点 统一的预算，就是改变以前部门多头对财政报预算，财政多头对部门下预算的格局，实行双向的统一归口管理。 2、部门预算的特点 刚性的预算，就是改变以前预算编制粗略、随意性大，预算执行中频繁要求追加的状况，硬化预算约束。也就是说在预算执行中，除有关政策规定和市委、市政府重大工作或应对紧急工作需要动用市长预备费和追加必要支出外，一般不再追加支出。 　二、部门预算的主要内容 部门预算由收入预算、支出预算两个部分组成。 二、部门预算的主要内容 收入预算包括财政拨款、预算外收入、事业收入、事业单位经营收入、政府性基金收入、其他收入等内容，即部门所有的收入要全面、完整地在部门预算中反映。 二、部门预算的主要内容 支出预算一般分为两大类三大块，即：基本支出和项目支出两大类；人员经费支出、公用经费支出和项目经费支出三大块。 二、部门预算的主要内容 基本支出预算是行政事业单位为保障其机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，包括人员经费和日常公用经费。 二、部门预算的主要内容 项目支出预算是行政事业单位为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划，包括基本建设项目、行政事业类项目和其他类项目。 第二个问题：为什么要实行部门预算，讲三个内容： 1、部门预算改革的必要性 改革开放以来，我国财政管理制度进行了一系列重大改革，但改革的重点主要集中在财政收入管理方面，支出管理尤其是支出预算编制的改革相对滞后，一直没有进行深层次和根本性的改革。 1、部门预算改革的必要性 传统的预算方式已经越来越不适应财政管理的需要，其弊端主要表现在： 一是预算编制较粗，没有将预算指标细化到部门和单位，在一定程度上影响了人大代表审查监督作用的发挥。 1、部门预算改革的必要性 二是人大批准预算之后，财政部门无法在法律规定的期限内批复预算，影响了法律严肃性，也影响到各部门工作的正常开展。 三是预算编制缺少必要的定员定额标准，人员和公共资源底数不清，预算分配和使用透明度不高。 1、部门预算改革的必要性 四是预算资金分配权分散，执行过程中追加追减以及挪用的情况时有发生，弱化了预算约束，增加了平衡困难。 五是预算编制和批复的环节过多，层层留机动，到单位时被打了很大的折扣，人为造成经费缺口。 1、部门预算改革的必要性 六是交叉太多，一个单位对财政部门几个科室，一个科室又对很多单位，不对口、不对路的问题造成运转效率低下，资金使用效率不高。 七是财政管理范围太窄，预算内外长期“两张皮”，多收多用，少收少用，单位之间苦乐不均，同时容易造成执收执罚单位乱收乱罚，违法违纪，破坏经济发展环境。等等。 1、部门预算改革的必要性 针对上述问题，中央和各级党委、人大、政府对推行部门预算改革都十分重视，提出了一系列的要求。1999年底，中央开始倡导推行部门预算，国务院《关于编制2000年中央预算和预算的通知》（国发1999年17号文件） 1、部门预算改革的必要性 明确要求“提前中央预算编制时间，细化预算编制，编报部门预算”，“各地区也要积极推进预算编制改革”。此后连续两年，国务院、财政部在关于预算编制的若干重要文件中，都对加快推行部门预算做出了具体部署。 1、部门预算改革的必要性 各级人大对推行部门预算也高度重视。2001年，全国人大出台了《全国人大常委会关于加强中央预算审查监督的决定》。此后，一些人大机关也陆续