大数据下的发票管理(燕园7月课件)概要.ppt

4、查账软件的应用使稽查成效更加显著 传统检查方式存在的问题：1、不适应对重点税源企业的深入检查；2、稽查人员主要依据个人偏好开展检查，往往是叨口就走，使得问题难以查全、查深、查透；3、个别稽查人员不认真检查或者查不出问题，向企业“要”税，严格损害了税务机关的威严；4、个别稽查人员查处问题后随意“放水”，而税务机关无法实施有效控制。 审计型税务检查 是以涉税风险为导向，以现代审计技术手段为支撑，以专用工作底稿为载体，以先进信息技术为依托，综合运用风险评估、控制测试、分析性程序、审计抽样等审计技术手段，通过对纳税人的经济活动、财务会计记录和纳税情况进行系统审核、分析、取证，确认涉税问题并作出纳税遵从评价的税务检查。 检查人员编制审计型检查工作底稿，以底稿指导、规范、约束和记录检查行为。 底稿按照功能分为计划、指导、查核分析、总结四大类，共230张。底稿填制的过程，就是税务检查的过程，分为风险评估、控制测试、实质性程序和纳税遵从评价四个阶段。 主要适用于对重点税源企业的检查。 5、税务稽查中的自我保护 你是否有权拒绝某税务干部的税务检查？ 拒绝交出电脑口令可否扣押电脑？ 调取帐簿资料注意的问题点 什么情况下税务有权对你的个人账户进行检查？ 询问笔录你是否可以拒绝签字？ 检查人员是否可将检查的结果提前告知被检查对象？ 什么情况下稽查可以中止和终结？ 税收规范性文件是否可以作为定案依据？ 你是否有权拒绝某税务干部的税务检查？ 税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有下列关系之一的，应当回避: 　　 (一)夫妻关系； 　　 (二)直系血亲关系； 　　 (三)三代以内旁系血亲关系； 　　 (四)近姻亲关系； 　　 (五)可能影响公正执法的其他利害关系。 拒绝交出电脑口令可否扣押电脑？ 实施检查时，依照法定权限和程序，可以采取实地检查、调取账簿资料、询问、查询存款账户或者储蓄存款、异地协查等方法。 对采用电子信息系统进行管理和核算的被查对象，可以要求其打开该电子信息系统，或者提供与原始电子数据、电子信息系统技术资料一致的复制件。被查对象拒不打开或者拒不提供的，经稽查局局长批准，可以采用适当的技术手段对该电子信息系统进行直接检查，或者提取、复制电子数据进行检查，但所采用的技术手段不得破坏该电子信息系统原始电子数据，或者影响该电子信息系统正常运行。 调取帐簿资料注意的问题点 实施检查时，应当依照法定权限和程序，收集能够证明案件事实的证据材料。收集的证据材料应当真实，并与所证明的事项相关联。调取账簿、记账凭证、报表和其他有关资料时，应当向被查对象出具《调取账簿资料通知书》，并填写《调取账簿资料清单》交其核对后签章确认。　　调取纳税人、扣缴义务人以前会计年度的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属税务局局长批准，并在3个月内完整退还；调取纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。 什么情况下税务有权对你的个人账户进行检查？ 查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户的，应当经所属税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。　　查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应当经所属设区的市、自治州以上税务局局长批准，凭《检查存款账户许可证明》向相关银行或者其他金融机构查询。 询问笔录你是否可以拒绝签字？ 询问应当由两名以上检查人员实施。除在被查对象生产、经营场所询问外，应当向被询问人送达《询问通知书》。　　询问时应当告知被询问人如实回答问题。询问笔录应当交被询问人核对或者向其宣读；询问笔录有修改的，应当由被询问人在改动处捺指印；核对无误后，由被询问人在尾页结束处写明“以上笔录我看过（或者向我宣读过），与我说的相符”，并逐页签章、捺指印。被询问人拒绝在询问笔录上签章、捺指印的，检查人员应当在笔录上注明。 检查人员是否可将检查的结果提前告知被检查对象？ 检查过程中，检查人员应当制作《税务稽查工作底稿》，记录案件事实，归集相关证据材料，并签字、注明日期。 检查结束前，检查人员可以将发现的税收违法事实和依据告知被查对象；必要时，可以向被查对象发出《税务事项通知书》，要求其在限期内书面说明，并提供有关资料；被查对象口头。说明的，检查人员应当制作笔录，由当事人签章。 原《稽查工作规程》第三十二条规定，税务稽查人员在税务稽查中应当认真填写《税务稽查底稿》；责成纳税人、扣缴义务人提供的有关文件、证明材料和资料应当注明出处；稽查结束时，应当将稽查的结果和主要问题向被查对象说明，核对事实，听取意见。