让资金从一个“漏斗”进出看鄂尔多斯集团公司以内部银行为中心的资金管理.docx

让资金从一个“漏斗”进出-看鄂尔多斯集团公司以内 部银行为中心的资金管理 让资金从一个“漏斗”进出 ——看鄂尔多斯集团公司以内部银行为中心的资金管理 企业集团加强资金统一管理的意义，不仅在于大幅度提高了资金的使用效 率，降低了成本，而且，通过财务手段，使集团内部的生产、营销、采购、投资 等各方面都得到有效的规范、控制。 ——看鄂尔多斯集团公司以内部银行为中心的资金管理 内蒙古鄂尔多斯羊绒集团公司/文 内蒙古鄂尔多斯羊绒集团公司的财务改革经历了一个循序渐进的过程。 但是，随着集团事业的迅猛发展和快速扩张，原有的管理手段已经显得不适应发 展的需要。部分下属企业出现了重指标、轻监管、弱化财务管理，其至指挥不力、 调度不灵、有令不行、有禁不止的倾向。具体表现为：一些下屈企业依靠集团的 “温床”，只管生产加工，忽视了销售市场的开拓，片面追求利润指标，费用摊 提不实，成本控制不力，存货超储严重，造成资金闲置浪费，周转不畅，效率低 下。全集团出现了高存款、高贷款的“双高”现象，有的企业存款闲置浪费而不 能实施调剂使用。财务人员单方面听命于企业领导的指挥，其至岀现欺上瞒下、 违纪违规、损害集团大局利益的现象。所有这些问题的产生，都说明缺乏一套严 谨、高效的财务管理机制。从1999开始，鄂尔多斯集团公司创立了以“四统一 分，两级管理”为主要内容的财务管理新机制。 根据“统一管理，分级实施”的原则，确立了以内部银行为中心的资金 管理体制，其内涵是在“四统一分”的框架下，以内部银行作为集团内部全资、 控股企业资金流程的必经Z地和调控屮枢，以资金统一管理和集屮运作为核心， 各全资、控股企业原有的银行账户统归财务公司内部银行接管，内部银行利用总 体财务收支预算杠杆，实施现金流监控，调剂资金余缺，发挥资金最大效能。 “四统”即机构、人员、制度、资金的统一。 机构统一一一集团公司所属全资、控股企业的财务机构为财务公司派出 机构。财务公司对各企业统一确定财务机构设置、编制定员。 人员统一一一集团的全资、控股公司的财务人员由集团财务公司派驻和 管理，实行垂直领导。财务会计人员的工资、奖金、福利由财务公司统一发放， 财务人员的培训、招聘、岗位调配、职称评聘、人事任免统归财务公司进行安排。 各派出机构财务人员以契约的形式与财务公司和所在服务企业签订人事合同，确 定服务内容、岗位职责、工作标准、考核办法。所有财务会计实行岗位轮换制， 原则上两年轮换一次。 制度统 各企业财务管理制度、政策及会计核算方式，统一由财务 公司制订，各企业依据财务公司制度可制订本企业实施细则，但需上报审批后方 可实施。财务公司对各子公司财务制度的执行情况进行检查。 资金统 财务公司设立内部银行，作为内部结算中心，模拟商业银 行的运作和核算形式，对各全资、控股公司的各项资金实行统一管理和运筹，企 业的财务收支全部通过内部银行一个漏斗进出，按预算实施监收控付，从源头上 管理资金的流向，杜绝了企业务行其是和不按制度规定乱借款、乱担保、乱投资、 乱开支的现象，真正实现了资金管理的集中统一和灵活高效运作，一个帐户管住 全部企业。 “一分”就是核算分离。各公司的生产成木和经营成果按原有体制进行 独立核算，自负盈亏。 “两级管理”就是财务公司对各全资、控股企业进行一级管理，而企业 财务机构按照四统一分的原则对内部车间（分厂）、工会、食堂及职能部门实施二 级管理。一级管理的核心是管好用活资金；二级管理的核心是进行成本控制。 内部银行一一资金进出的唯一 “漏斗” 财务公司成立后，内部银行接管了成员企业原有的银行帐户，银行预留 卬鉴、空白票据全部交存内部银行，并对应开设内部帐户。统一管理资金帐户后, 各企业的回款仍回到自己的帐户，内部银行出具内部收款通知，作为记账凭证。 内部银行可根据企业业务量大小，统筹调剂安排资金，资金由“散存”变为“统 存”，最大限度发挥资金“蓄水池”作用，实现了一个漏斗进出资金，一个帐户 管住开户企业。2000年内部存款企业全年平均存款18534万元，而银行帐户存 款为9395万元，调剂使用9000多万元，节约财务费用1653万元。 企业因生产经营资金周转困难，可向内部银行中请流动资金借款。内部 银行通过对借款人经营状况、资产结构、负债比重、销售冋款、营业利润、信用 程度进行严格审查，确认申贷合理、资信可靠、具备偿还能力的情况下，给予短 期周转借款。借款完全由内部银行进行监督使用，专款专用。内部银行利用企业 资金使用的时间差和空间差，1999年内部银行为企业调剂资金总量1亿元、2000 年增加到11. 4亿元，真正实现了财尽其力和管好用活资金。 内部银行作为集团公司资金的流转结算中心，承担着资金统一运营和有 效调剂的职能。受羊绒行业资金季节性交错制约，每年的原料收购旺季的资金“瓶 颈”