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建立报表制度 正 文 第六章 编制项目收支决算表 项目收支决算表应在公益服务项目全部完成的当月上报，上报至承办活动的第三方组织。 编制项目收支报表 项目收支报表可以在项目实施的每季度末上报，也可以在每月末上报至承办活动的第三方组织。 规范资金使用 正 文 第七章 01 项目预算 02 项目合同 03 项目结案 在项目实施过程中，应严格按照批准的项目申报书和项目预算执行。一般不得随意变更或者终止项目预算。 规范资金 使用原则 规范资金使用 正 文 第七章 1 项目预算 项目在实施过程中，因计划不周或物价波动等原因，致使项目内容发生变化，必须进行项目预算调整的，应及时提出书面申请，并按照批复意见进行调整。擅自调整项目预算内容的，视情责令整改，直至停拨或收回资金。 规范资金使用 正 文 第七章 2 项目合同 因不可抗力等原因，无法继续履行合同约定的，应及时提出书面申请，经核实后，未履行合同的项目资金按原出资渠道全额收回。未经审批同意，不得擅自转让服务项目。 规范资金使用 正 文 第七章 3 项目结案 公益服务项目专项资金原则上收支平衡；项目结案后，配套的市级福彩公益金如有结余，资金拨付机关将按原出资渠道予以收回。 公益项目财务管理具备条件 正 文 第八章 项目结案 财务 人员 1 核算 体系 2 核算 方法 3 项目费用支出人员 4 项目费用审批制度流程 5 项目评价分析体系 6 公益项目财务管理具备条件 正 文 第八章 1 财务人员 1 专业知识技能 1 财务核算经验 项目财务 管理经验 2 3 公益项目财务管理具备条件 正 文 第八章 项目结案 核算体系 2 执行会计制度的要求 1 核算科目设置的要求 2 报表制度的要求 3 公益项目财务管理具备条件 正 文 第八章 项目结案 核算方法 3 3 4 2 5 核算内容 具体核算办法 核算口径 核算结果的输出方式 核算数据分析 公益项目财务管理具备条件 正 文 第八章 项目结案 项目费用支出人员 4 1 费用支出内容规定了解 2 费用支出审批流程了解 3 费用支出单据完整性合法性的了解 公益项目财务管理具备条件 正 文 第八章 项目结案 项目费用审批制度流程 5 1 2 制定详细合理的财务报销管理制度 制定详细合理的财务报销审批流程 公益项目财务管理具备条件 正 文 第八章 项目结案 项目评价分析体系 6 1 2 3 4 日常核算及控制 正 文 第九章 项目结案 项目预算 01 02 03 04 05 06 07 核算控制 项目费用 合法合规性 项目单据审批流程规范性 项目费用合理性 项目费用真实性 项目单据内容填写完整性 项目费用内容及附件单据的一致性 财务管理操作实务 社会公益项目 二〇一四年九月八日 公司简介 市场分析 营销运营 投资回报 风险控制 目录页 Contents Page 公益项目立项目的及资金来源 1 公益项目财务核算制度 2 公益项目资金使用原则 3 公益项目资金使用范围 4 建立资金使用审批制度 5 建立报表制度 6 规范资金使用 7 公益项目财务管理具备条件 8 日常核算及控制 9 公益项目立项目的及资金来源 正 文 第一章 立项目的 1 助残 2 育幼 3 救困 4 养老 1 益善 益善 5 公益项目立项目的及资金来源 正 文 第一章 资金来源 2 公益组织发起人出资 其他单位赞助 其他公益组织资助 个人赞助 公益组织非公益业务收入拨付 社会福利事业管理机构公益项目拨付 政府财政公益项目拨付 其他来源 公益项目财务核算制度 正 文 第二章 行政法规 广州市民政局、广州市财政局 穗民〔2013〕357号 《广州市社会组织公益创投项目管理办法》 执行 财会【2004】7号 《民间非营利组织会计制度》 第二条 本制度适用于在中华人民共和国境内依法设立的符合本制度规定特征的民间非营利组织。民间非营利组织包括依照国家法律、行政法规登记的社会团体、基金会、民办非企业单位和寺院、宫观、清真寺、教堂等。 第七条（三）执行《民间非营利组织会计制度》，具有独立的财务管理、财务核算和资产管理制度，以及依法缴纳税收、社会保险费的良好记录。 第七条（七）坚持非营利性，除合理工资、福利外，未以任何形式向举办者（出资人）、会员及工作人员分配各项收入。 特征： 该组织不以营利为宗旨和 目的 资源提供者向该组织投入 资源不得取得经济回报 资源提供者不享有该组织 的所有权 公益项目资金使用原则 正 文 第三章 集中拨付 02 专账核算 04 预算管理 01 专款专用 03 所有的公益服务项目在申报时，都需申报公益服务项目专项资金使用明细预算。项目资金审批下达后，项目资金使用内容应与项目申报预算一致。 公益服