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第四章 企业风险分析 第一节 企业财产风险分析 第二节 企业责任风险分析 第三节 人力资本风险分析 第四节 金融风险分析 第一节 企业财产风险分析 一、企业财产与权益 二、财产损失形态 三、财产损失原因 四、财产直接损失评估 五、财产间接损失评估 一、企业财产与权益 企业也对非己有的财产享有权益： 1.抵押权：企业对抵押物享有权益，如果抵押物因自然或意外事故遭受损失，企业就减少或丧失了对抵押物的权权益。如果是债务人对抵押物的损失有过错，企业有权要求债务人恢复抵押物的价值，使自己对抵押物的权益的损失或减少得到补偿。 2.质权：动产质押和权利质押。 3.留置权：如来料加工中可运用此权。主要是因保管合同、运输合同、加工承揽合同发生的债权，债券人有留置权。但要保证留置物安全。美国人领养小孩。 4.作为承租人：承租人可以承担租赁财产的损失责任，也可以不承担。承租人对于租赁财产的某些改善拥有权益，承租人可以借此获得某些权益。如租房装修，大熊猫。 5.作为委托人：委托人委托企业处理财产的，如果企业有过失，造成损失，应对委托人负赔偿责任。 二、财产的暴露后果 损失暴露的后果即财产的损失，分为： 1.直接后果 是指风险直接作用于真实物体，引起此物体价值的改变，如果是物体价值减少，就是直接损失。 例如，银行现金被盗窃，就是直接损失。 2.间接后果 间接后果指的是，在风险因素对物体发生直接作用，导致直接后果以后，进一步产生的后果。 例如，突然短断电导致的机器设备的受损，间接损失是停产所带来的误工成本。 3.时间因素后果 实质上也是一种间接后果，但它的大小和时间有很大的关系。 一般地，如果财产受到直接损失后，有一段时间无法使用，那么在这段时间内就会发生时间因素损失。 例如，后果的严重程度受时间影响，设备的损害期间，要租用别人的设备，需要支付额外的成本。 三、财产损失形态 1.按财产性质分：动产和不动产 2.根据损失的原因分：火灾损失、爆炸损失、飓风损失、盗窃损失、地震损失、洪水损失等 3.根据损失的直接或间接分：直接与间接损失，直接损失是财产实物形态的毁损，间接损失是因其他财产的直接损失而造成的财产损失、收入损失、费用损失和责任损失，如仓库失火而导致货物受损。 另外，还有财产的一部分受损而破坏了此财产的完整性。 4.根据财产权益的性质可以分为：所有权权益损失，抵押权权益损失，质权权益损失，留职权权益损失，租赁合同权益损失，委任合同权益损失。 5.根据财产可否得到保险补偿，可以分为：可保损失，不可保损失。 四、财产损失的原因 一、财产损失原因的分类 包括三种类型： （1）自然原因 自然原因是指由自然力造成的原因，例如，自然灾害。国家目前发布今年将是自然灾害多发年。 （2）社会原因 包括违反个人行为准则，如纵火、爆炸、恐怖活动、污染以及群体性事件等。 （3）经济原因 指的是经济衰退方面的原因，这些原因不像自然原因和社会原因有明显的影响，其致损作用更隐蔽和复杂，如技术进步导致的贬值。 （二）火灾 火灾的风险因素分析： 火灾的风险因素包括实质性风险因素、道德风险因素和心理风险因素。 实质性风险因素又叫有形风险因素，包括可燃物、助燃物和点火源。 心理因素，包括侥幸心理，疏忽大意和漠不关心等。 （三）雷电： （四）洪水：一般是每几年一遇。长江、淮河、黄河和松花江等是多发洪灾区。 （五）地震：其发生的频率不好估计。主要是建筑的破坏。 （六）盗窃 五、财产直接损失评估 （一）重置成本法 指按被评估财产现时的重置全价扣除损耗或贬值来确定被评估财产价值的一种方法。 财产重置成本＝重置全价－有形损耗－无形损耗＝重置全价×成新率－无形损耗＝重置全价－累计折旧额 1.重置全价的评估 （1）直接法 直接法以重置财产所需各项成本直接计算 财产重置全价＝直接成本＋间接成本 直接成本指购置全新财产全部支出中可以直接计入购置成本的那一部分。间接成本是指购置全新财产所发生的不能直接计入购置成本的各种支出，如行政管理费、设计制图费等。 按人工成本比例计算： 间接成本＝人工成本总数× 分配率 分配率是指一元人工成本应分摊多少间接成本，可由历史数据统计得到。 单位价格法： 间接成本＝工作量（按日计或按时计） × 单位价格（元/ 日） 直接成本百分率法： 间接成本＝直接成本× 间接成本占直接成本的百分率 例如，风险管理者要对一台机器估价，此类设备市价80000元，运费500元，安装费500元，人工成本600元，该机器采购安装所发生间接费用约占直接成本5％，则该机器设备重置全价为： 直接成本＝800＋500＋500＋600＝81600 间接成本＝81600 ×5 ％＝4080 重置全价＝81600 ＋4080 ＝85680 （2）产出能力比较法（功能价值法） 是以生产相同的产