固定资产加速折旧.pptx

固定资产加速折旧;目 录;政策依据;政策依据;享受优惠政策对象及条件;所有 行业;重点 行业;重点 行业;其他 情况;;;加速折旧方法; 1、对其购置的新固定资产，最低折旧年限不得低于税法规定的折旧年限的60％； 2、购置已使用过的固定资产，其最低折旧年限不得低于实施条例规定的最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的60%。 3、最低折旧年限一经确定，不得变更。;双倍余额递减法 年折旧率＝2÷预计使用寿命（年）×100% 月折旧率＝年折旧率÷12 月折旧额＝月初固定资产账面净值×月折旧率;处理流程;2、台帐 建立《享受国家税务总局2014年第64号公告固定资产加速折旧台账》，并准确核算税法与会计差异情况。在企业所得税年度汇算清缴时，随同年度申报表一并填报《固定资产加速折旧、扣除明细表》。; 将原来固定资产加速折旧税收信息台账中税法加速折旧条件的选择放在采集环节，解决税法加速折旧条件确认后无法保存的问题，同时在非申报期也可以进行信息采集。 ;一、固定资产初始化信息采集1、登录进入安徽省12366电子税务局，点击“申报纳税”，进入申报界面;2、进入申报树，点击“国税申报”--“企业所得税”--“固定资产初始化信息采集”模块。;3、点击“新增”，进入采集界面，录入相关信息，如图：;“使用日期”：填写固定资产实际投入使用的日期，不是计提折旧的日期。如某固定资产2017年5月1日投入使用，6月份开始计提折旧，此处应填写2017年5月1日。;“固定资产计税基础”：系统默认为资产原值,可进行修改，作为税法折旧和正常折旧的计算依据。;“缩短折旧年限（年）”：该项目税法加速折旧方法为“缩短折旧年限”，且税会处理是否一致为“否”时填写。系统默认缩短折旧年限为该类型资产税法最低折旧年限的60%，可修改。税法折旧额根据该项目填写年限计算。;4、采集信息也可通过模版导入方式，批量导入数据。点击“导入”，进入导入界面，如图：;5、根据系统提供的《固定资产初始化信息批量导入模版》，完成模版的数据填选。点击“请选择文件”，进行文件选择后，再点击“导入”，将模版数据批量导入系统。;6、数据填好后，点击“下一步”，并进行“保存”，系统会自动返回固定资产初始化信息采集面。;7、可对数据进行修改。在固定资产初始化信息采集界面，选择某一资产后，点击“编辑”，可对已有资产信息进行修改。;8、在“使用日期”录入起止时间，点击“查询”，可以查询该时间段的资产采集信息；在“固定资产名称”录入想要查找的固定资产名称，并录入起止时间，点击“查询”可实现精确查找。;二、固定资产加速折旧税收信息台账;2、数据填好后点击左上角的“汇总”按钮，系统将产生附表二，并转换到附表二（选取2、3行和9、10行行业信息），同时根据附表二数据，产生主表对应数据。;壹;肆;四：A105080资产折旧摊销及调整表的变化;谢谢欣赏