工程硕士第二章现金流量及构成.pptVIP

工程经济学 第二章 现金流量及其构成 第二章 现金流量及其构成 ※主要内容： 现金流量基本知识 建设项目的现金流量 ※ 本章要求 （1）熟悉现金流量的概念； （2）熟悉工程项目投资概念及构成； （3）熟悉成本费用的概念及构成； （4）掌握工程项目的收入和销售税金及附加的计算； （5）掌握利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序； （6）熟悉经营成本、固定成本和变动成本、机会成本、沉入成本的概念； ※ 本章重点 （1）工程项目投资的概念及构成 （2）折旧的概念、计算及其与现金流量的关系 （3）经营成本、固定成本和变动成本、沉入成本、机会成本的概念 （4）销售税金及附加的内容、含义及计算 （5）利润总额、所得税的计算及净利润的分配顺序 ※ 本章难点 经营成本、沉入成本、机会成本的概念 一、现金流量基本知识 现金流量的涵义 确定现金流量应注意的问题 现金流量图 现金流量表 一、现金流量基本知识 现金流量的涵义（教材p43-45） 物质形态：经济主体 工具、设备、材料、能源、动力 产品或劳务 货币形态：经济主体 投入资金、花费成本 活的销售（营业）收入 现金流量：就是指一项特定的经济系统在一定时期内（年、 半年、季 等）发生的资金流出或流入。 流入系统的称现金流入（CI）； 流出系统的称现金流出（CO）。 同一时点上现金流入与流出 之差称 净现金流量（CI－ CO）。 经济系统：一个工程项目、一个企业、一个地区、一个国家 TO 一、现金流量基本知识 确定现金流量应注意的问题 应有明确的发生时点 必须实际发生（资金的所有权发生真实转移） 固定资产投资？销售收入？折旧？应收账款？应付账款？ 固定资产投资、销售收入是；折旧、应收账款、应付账款不是 思考：全年销售收入2000元，其中收入现款1600元，赊销400元，问在会计中销售收入计为多少？在工程经济分析中销售收入计为多少？ 因分析的角度不同会有不同的结果 税收？ 从企业角度是现金流出；从国家角度则不是 一、现金流量基本知识 现金流量图-----表示现金流量的工具之一 含义：表示某一特定经济系统现金流入、流出与其发生时点对应关系的数轴图形，称为～。 绘图规则 横轴与时间序列 箭头方向与长短 小结：现金流量图三要素-----资金数额、方向、 发生时点 一、现金流量基本知识 现金流量图----表示现金流量的工具之一 （续） 期间发生现金流量的简化处理方法 年末习惯法：假设现金发生在每期的期末（如销售收入、经营成本等） 年初习惯法：假设现金发生在每期的期初（如投资） 均匀分布法：假设现金发生在每期的期中 （特别说明）TO 一、现金流量基本知识 现金流量表 -----表示现金流量的工具之二 （P177) 二、建设项目的现金流量(P18) 建设投资 流动资金 建设项目生产经营期成本费用 TO 营业收入 TO 营业税金及附加 利润 二、建设项目的现金流量 建设投资 问题： 投资？投资的构成？ 投资指投资主体为了实现赢利或避免风险，通过各种途径投放资金的活动。或指以一定的资源（如资金、人力、技术、信息等）投入某项计划或工程，以获取所期望的报酬。投资是人类的一种有目的的经济行为。 投资同时还可以表示为一种资金名称，比如，对工程建设项目来说，总投资包括建设投资和流动资金两大部分。 涵义：主要用于建造与购置固定资产和无形资产的投资， 称为～ 。 建设投资的构成 建设投资的构成（基本常识） 设备购置费 设备及工器具投资 工器具及生产家具购置费 直接费 间接费 建