信永中和会计师事务所审计报告-瓦房店轴承股份公司.PDFVIP

信永中和会计师事务所 北京市东城区朝阳门北大街 联系电话: +86(010)6554 2288 8号富华大厦A座9层 telephone: +86(010)6554 2288 9/F, Block A, Fu Hua Mansion , ShineWing No.8, Chaoyangm en Bei d aj ie , Dong c heng District, Beijin g , 传真: +86(010)6554 7190 certified public accountants 100027, P.R.China facsimile: +86(010)6554 7190 审计报告 XYZH/2018DLA10198 瓦房店轴承股份有限公司全体股东： 一、审计意见 我们审计了瓦房店轴承股份有限公司（以下简称瓦轴股份）财务报表，包括 2017 年 12 月31 日的合并及母公司资产负债表，2017 年度的合并及母公司利润表、合并及母公司 现金流量表、合并及母公司股东权益变动表，以及相关财务报表附注。 我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映 了瓦轴股份2017 年12月31 日的合并及母公司财务状况以及2017 年度的合并及母公司经 营成果和现金流量。 二、形成审计意见的基础 我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的”注册会计师 对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计 师职业道德守则，我们独立于瓦轴股份，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信， 我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。 三、关键审计事项 关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些 事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发 表意见。 本报告防伪标识号码为2018S32958，欢迎登录辽宁省注册会计师协会网站 查询 1、存货的减值 关键审计事项 审计中的应对 我们执行的主要审计程序： 截至2017 年12 月31 日，如瓦轴股份合 1、结合存货监盘，对存货的外观形态进行检视， 并财务报表附注七、6 所述，存货账面余额 以了解其物理形态是否正常； 73,101.24 万元，存货跌价准备金额 2、检查计提存货跌价准备的依据、方法是否前 3,717.59 万元，跌价准备较上年减少 后期一致； 2,981.23 万元，是利润总额影响的重要因 素，对财务报表影响较为重大。为此我们确 3、根据成本与可变现净值孰低的计价方法，评 定存货的减值为关键审计事项。 价存货跌价准备所依据的资料、假设及计提方 法，考虑是否有确凿证据为基础计算确定存货的 可变现净值，检查其合理性； 4、考虑存货的可变现净值的确定原则，复核其 可变现净值计算的正确性（既充足但不过度）；