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财产保险理论基础 财产保险理论基础 企业财产保险 →企业财产保险概述 →承保 →保险责任 →风险评估和费率测算 →营业中断保险 企业财产保险概述 企业财产保险的概念 企业财产保险是以投保人存放在指定地点 的财产物资为保险对象的保险。 涉及险种：财产基本险、财产综合险、 财产一切险 企业财产保险概述 企业财产保险的作用 ﹡补偿被保险人的经济损失，维持社会再生 产的顺利进行； ﹡有利于完善企业的经济核算，提高企业成 本意识； ﹡有利于加强防灾防损，减少灾害事故的发 生和物质财产的损失； ﹡有利于积累资金，支援国家建设。 承保 保险标的 ﹡可保财产 ﹡特约保险财产 ﹡不保财产 承保 可保财产 投保人根据保险条款的规定可以向保险人投 保的财产，即为保险人所接受的财产 1.按会计科目表述 固定资产 流动资产 在建工程 帐外财产 其他财产 2.按企业财产项目类别表述 房屋、建筑物、材料 包装、低值易耗品、仓储物、在 产品 承保 特约保险财产 是需经保险双方特别约定，并在保险单中载 明名称和金额，方可承保的财产，可分为： 1．不需增加费率，也不需加贴保险特约条 款的财产 如：金银、古玩、艺术品、堤 堰、道路 2．需增加费率，或需加批特约条款的财产 承保 不保财产 是指保险人不予承保的财产。不予承保的原因有： ﹡有些财产不属于一般生产资料或商品，其本 身的量和质不易估算，如土地、矿坑、矿井、 林、水产资源以及未经收割或收割后尚未入库 的农作物等。 ﹡有些财产缺乏价值依据，很难鉴定其价值， 如文件、账目、图表、技术资料等。 ﹡有些财产的损失难以掌握，如货币、票证、 有价证券、电脑资料、枪支弹药等。 承保 不保财产 ﹡有些财产承保后与政府的法规法令相抵触， 如违章建筑、非法占用或政府命令限期拆除、 改建的房屋、建筑物等。 ﹡有些财产时时都处于危险状态下，发生危险 是必然的趋势，如危险建筑等。 ﹡有些财产应属于其它险种承保， ﹡由于某些原因，不能承保的财产，如《财产一切险》条款中规定便携通讯装置、便携式电脑、照相器材不能作为保险标的。 承保 承保方式－保险金额的确定方式 ﹡账面价值承保 ﹡重置价值承保 ﹡估价价值承保 ﹡其他方式承保。 承保 账面价值承保 包括账面价值或账面原值或原值加成数来确定 仅适用于经营管理正常、财务制度健全的法人 企业单位团体，不适用于个体、私营企业及管 理制度不严、账务不清的企业 承保 账面价值承保 固定资产 依照企业最近的资产负债表中所列的固定资产 原值，减去特约保险财产和不保财产的价值后 的余额，然后加成或按原值来确定保险金额 承保 账面价值承保 固定资产加成承保 按 “资产负债表”所列固定资产原值的基础上， 加成一定成数来确定保险金额的一种承保方式 统一加成 分类加成 承保 账面价值承保 流动资产 必须是具备实物形态和一定价值的财产。 存货与待摊费用可作为流动资产予以承保。 承保 账面价值承保 流动资产－－存货 投保方式： ﹡整体投保 总量承保方式 按月份资产负债表中存货项目 期末余额确定保险金额 ﹡选择其中的某一个或若干个科目投保 单项承保方式 按月份资产负债表中存货项目 期末余额确定保险金额 承保 账面价值承保 流动资产－－存货 由于存货始终处于流动之中，承保时的期末金 额只是存货在一个会计年度中某一时点的期末 金额，存在是否足额投保的问题。 应选择承保时前推12个月中最高的存货期末余 额作为保险金额，也就是在存货曲线中选择最 高点承保，尽量避免存货期末余额最低的月份 来承保，以减少比例的程度 承保 账面价值承保 流动资产－－待摊费用 只用具备实物形态的财产，如待摊低值易耗 品、待摊出租出借包装物才可作为可保财产。 保险金额应当按实物的实际价值协商确定。同 时，详列明细表，注明标的名称、数量和金额 等。 承保 账面价值承保 在建工程 保险金额一般按最近账面余额确定 或双方协商，在建工程也可按工程计划投入数确 定保险金额，即按年初账面余额加本年度计划投 入数确定保险金额。 承保 账面价值承保 长期待摊费用的承保 长期待摊费用是指企业所发生的不能全部计入当 年损益，应当在以后分期摊销的各项费用 。只 有租入固定资产的改良支出这一内容符合承保条 件 由双方按实际价值来考虑确定保险金额。同时， 详列明细表，注明标的名称、数量及金额 承保 账面价值承保 帐外财产的承保 账外财产必按实际价值估价投保方式投保 承保 重置价值承保 重新换置或建造同样的全新固定资产（反映为 房屋、建筑物、机器设备、设施等）所花