加强企业内部控制管理的重要性和必要性.docxVIP

PAGE \* MERGEFORMAT PAGE \* MERGEFORMAT 8 充分认识加强企业内部控制管理的重要意义 核电产业由“适度发展”向“积极发展”的快速增长期为企业成长带来了广阔的空间，随着企业规模的扩大和发展的深入，防范各种经营风险，提高企业内控管理逐步成为企业健康发展的重要内容。近年来，上海公司党委对加强企业内部管理、风险控制、制度完善作为纪委工作的重点工作抓，而作为世界级工厂建设的企业过程中如何充分认识企业内控管理重要性和必要性，找准企业内控管理的对策，为企业可持续发展提供有力保障。 一、企业内部控制的含义及发展 1、企业内部控制含义。 常用的定义是企业内部控制是指一个单位为了实现其经营目标，保护资产的安全完整。保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施的总称，简称为企业内控。 从上述我们可知，内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。 2、企业内部控制发展 内部控制起源于上世纪三十年代，在1934年美国的《证券交易法》中首先提出了“内部会计控制”。2001年底以来美国安然、世通、施乐等大公司的一系列会计丑闻被曝光后，2002年美国颁布了《萨班斯—奥克斯利法案》要求美国的上市公司必须建立内部控制体系。 我国的内部控制发展较晚。直到2008年和2010年，我国财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》，共同构成了我国企业内部控制规范体系。内控规范的发布是中国在公司治理方面的一个重要里程碑，体现了中国经济与全球经济的进一步接轨和整合。企业对于内部外部的风险可以得到更系统有力的控制。内控规范为中国企业建立内部控制体系提供了一个标准的框架，在理念、实施和制度层面为企业提供了基础，即解决了什么是内控的问题，又解决了怎样开展内控的问题。 二、企业内部控制管理制度的建设重要意义 1、内部控制管理制度建设 内部控制体系要求建立统一规范的内部管理制度，在不断地加以补充和完善的过程中，使各项规章制度成为一个有机的统一体，让企业生产经营各项活动有章可循、有据可依，形成人人都能够遵循的统一完整的制度体系，达到能够使企业各项活动都能被体系涵盖并有效的控制。纪检监察工作是围绕企业生产经营的重点领域和关键步骤，通过直接参与和监督检查等形式，查找管理中的薄弱环节和漏洞，有针对性地提出整改措施和建议，督促企业有关部门加强制度建设, 及时堵塞管理上的漏洞。公司几年来在廉政从业方面建立和完善了37项制度，来进一步规范内部控制管理，用制度管理企业、管理人和约束人。 2、规范员工行为 内部控制的重要要素之一是内控活动，企业按照岗位职责的分工不同， 对员工进行授权和分配责任，并落实分解目标，在企业内部建立相互制衡、相互监督的治理机制。通过内控活动使员工的行为与企业目标相联系，达到规范管理的目的。公司从明确流程规范，确保业务操作规范化，明确了业务事项必须走审核流程（如：资金使用、供应商选择、合同评审、外购材料定价、分包加工、设备采购）等。经济业务金额在1万元以上的合同必须进行合同评审，同时对长期采购关系的优秀合格供应商签订廉政协议书，确保双方相关人员廉洁从业。 3、维护企业利益 内部控制管理的目标是通过对工作流中相关风险进行识别和分析，发现那些影响企业目标实现的风险，企业管理层针对风险分析的结果采取相应的控制活动，尽力地将风险控制在最小水平，促进企业 朝着盈利目标和成就其使命方向持续发展。企业内控工作以生产经营目标和改造扩大建设的重点、难点为主要内容，通过对资金运作、工程建设、物资采购、设备引进、劳动人事等方面开展工作，达到为企业降低成本、挖潜增效、规范运作、减少漏洞，使问题不发生或少发生，保证生产任务的完成，增加经济效益的目的。 三、企业内部控制与纪检监察工作关系 内部控制与纪检监察之间的关系，是纪检监察工作在企业发展 进程中面临的机遇和挑战。只有准确把握两者之间的关系，相互协调补充, 彼此发挥优势，才能将纪检监察工作和内部控制管理有机结合，共同为企业生产经营管理和持续稳步发展做出应有的贡献。如何准确把握两者关系，充分发挥监督控制作用。 1、内部控制体系的建立为纪检监察部门的监督职能提供制度上的保障。 企业纪检监察部门是按照制度进行工作的，什么行为是合规的，什么行为是应该纠正的，都要做到有据可依、有章可循，依靠制度来规范运作。 企业内部控制体系就是要建立统一规范的内部控制