医院科室预算管理的设计与实施 .pdf

医院科室预算管理的设计与实施 高亚超 (青岛市市立医院，山东青岛266011) 摘要：对医院内部各责任部门的预算编制与控制已愈来愈走进医院管理者的视线。根据医院实际情况，制定详细、科 学的科室预算管理指标并切实执行，对医院的经济管理有着不可忽视的推动作用。 关键词：医院责任科室；预算管理 预算管理作为医院内部管理控制的一种主要方法，从最初的 重，从而确定总收入中的药品收入与医疗收入总额。 计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的 (3)住院(门诊)收入预算中的住院费、化验费、治疗费等， 一种综合贯彻医院发展规划的管理工具，在内部控制中日益发挥 都可以比照上述两项公式计算，也nI根据近三年医院成本核 核心作用。但按照医院发展轨迹，各夫医院仍习惯性地关注E级 算数据中各科室各类收入占比编制各科室医疗收入各明细项 主管部门要求的预算编制，而对医院内部各责任部门的预算编制 目金额。 与控制起步较晚。笔者认为，以医院总体预算为参考，根据医院 2．支出预算编制 科室设置及实际情况，制定详细、科学的科室预算管理指标并切 (1)工资福利支出 实执行。能有效地促进成本控制，对医院管理的发展与成熟具有 ①基本1=资、津贴补贴、奖金、伙食补助项目按国家核定的 重人推动作用。 编制数和本院自聘人员数，结合预算年度的工资增长政策，对t 一、医院科室预算管理的制定初衷 资、津贴等按标准测算，奖金中政府允许发放的年底一次性奖励 1．收入提升及成本节约 按t资标准测算，医院自行发放的奖金，按医院奖金核算办法结 通过对医院环境变化做出理性的分析，预算编制相关人员将 合预算年度预算收支情况测算，支出数据明细至各科室。 医院收支情况明细到医院各科室，使得预算执行主体关注收入和 ②社会保障缴费科目依据预测的各科室缴费工资基数，参考 成本这两个关键指标的灾现和变化趋势，对医疗市场变化和成本 政府调整医院负担比例的通知，编制预算。 节约造成的影响作出迅速有效的反应。 ③其他：f资福利支出中的临时工工资根据医院组织人事部提 2．高效使用医院资源 供的临时用工合同编制预算年度支出，实际执行过程中依据政府 通过全面预算的编制和平衡，医院可以对有限的资源进行最 政策或合同变更实时调整预算。 佳的安排使用，避免资源浪费和低效使用。 ④其他工资福利支出中的加班1：资科目因其反应的加班事项 3．有效管理经营风险 无法预期，暂不列入科室预算的编制行列。 全面预算可以初步揭示医院下一年度的经营情况，使可能的 (2)商品和服务支出 问题提前暴露。从而达到规避与化解风险的日的。 ①办公费和印刷费 4．提升战略管理能力 考虑医院各科室的实际情况，在考察各科室往年消耗水平的 战略目标通过全面预算加以固化与量化，预算的执行与医院 基础上，对病房、门诊科事的办公印刷消耗按照工作量制定定额， 战略目标的实现成为同一过程，对预算的有效监控，将确保最大 职能科宅的办公印刷消耗按照科室人数制定定额。 程度地实现医院战略日标。 ②水电费 二、医院科室明细预算的编制内容与标准 财务部结合以往年度使用情况，将预算指标下达军后勤保障 医院内部科室明细预算的编制，是一个实现纯粹会计预算与 部，由其根据各科事的设备、编制床位和床位使用率情况，制定 财务管理日标相统一的过程，在按照会计核算基本收支科目进行 用水、用电管理办法，负责对全院水、电使用情况进行控制，对 编制的前提下，根据收入、支出的不同类别与属性，确定不同的 管理部门和使用部门实行双预算管理、双部门执行，达到最佳使 预算主体即落实到各部门，通过各责任主体的主观能动控制实现