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基本建设项目管理 2007年5月 第一部分 基本建设概论 国民经济各部门及企事业单位以扩大生产能力、提高工程效益为主要目的的新建、 扩建工程及设备购置等相关工作，且最终形成新增固定资产的经济活动。 建设项目是指按一个总体设计进行建设的各个单项工程所构成的总体，也称基本建设项目。凡属于一个总体设计中分期分批进行建设的主体工程和附属配套工程、综合利用工程、供水供电工程全体作为一个建设项目。 四个阶段、十个步骤 投资估算 是指建设项目在投资前期决算过程中进行技术经济论证时，对拟建项目的投资额进行的估算。投资估算应按照可行性研究报告确定的建设规模、建设内容、建设标准、主要设备选型、建设条件、建设工期，在优化建设方案的基础上，根据有关投资估算指标、编制期估算价格进行编制。经批准的可行性研究报告的投资估算，是该建设项目控制造价的依据。 初步设计概算 是设计文件的重要组成部分，是在投资估算的控制下，由投资单位根据初步设计（或技术设计）图纸及说明、概算定额（概算指标）、各项费用定额或取费标准指在设计阶段编制的建设项目从筹建到竣工交付使用所需全部费用的文件。采用两阶段设计的建设项目，初步设计阶段必须编制设计概算；采用三阶段设计的，技术设计阶段必须编制修正概算。 施工图预算 是施工图设计预算的简称，又叫设计预算。它是由设计单位在施工图设计完成后，以施工图为依据，根据预算定额和设备、材料预算价格编制的预算造价。施工图预算应按国家有关规定，根据工程项目类别、质量等级和施工工期要求，如实反映工程项目建设安装施工的造价。 合同价 指在工程招投标阶段通过签订总承包合同、建筑安装工程承包合同、设备材料采购合同以及技术和咨询服务合同确定的价格。属于市场价格的性质。 结算价 指在合同实施阶段，在工程结算时按合同调价范围和调价方法，对实际发生的工程量增减、设备和材料价差等进行调整后计算和确定的价格。结算价是该结算工程的实际价格。 经营性建设项目由项目法人对项目的策划、资金筹措、建设实施、生产经营、偿还债务和资产保值实行全过程负责的一种项目管理制度 国有单位经营性基本建设大中型项目 基础设施项目 2000年1月1日起实施 《中华人民共和国招标投标》 大型基础设施、公用事业等关系社会公共利益、公众安全的项目； 全部或者部分使用国有资金投资或者国家融资的项目； 使用国际组织或者外国政府贷款、援助资金的项目。 公开招标 邀请招标 建设工程施工公开招标程序流程图 第二部分 财务管理制度 依据 范围 基本任务 职能 建设单位财务管理的基础工作 经营性项目与非经营性项目的界定 经营性项目的资金筹集 财务管理 经营性项目与非经营性项目的界定 经营性项目的资金筹集 财务管理 以项目是否或即将领取营业执照，进行独立核算，自负盈亏为标准； 凡是为了取得长期、稳定的经营收入，并且项目确实具有收入功能和效用，即为经营性项目，反之，则为非经营性项目； 对行政事业单位的建设项目按其建设是否以经营收入为目的界定； 无法确认的，项目完工后由市财政局会同有关部门根据上述原则确定。 经营性项目与非经营性项目的界定 经营性项目的资金筹集 财务管理 投资项目资本金 资本金的管理 资本金构成 投资项目资本金 资本金的管理 资本金构成 在投资项目总投资中，由投资者认缴的出资额，对投资项目来说是非债务性资金，项目法人不承担这部分资金的任何利息和债务；投资者可按其出资的比例依法享有所有者权益，也可转让其出资，但不得以任何方式抽回。 投资项目资本金 资本金的管理 资本金构成 项目建设期间和生产经营期间，除投资者转让外，不得抽走 非货币资产投入项目的资本金，必须经评估作价 资本金必须及时到位 资本公积金的帐务处理（第11条） 投资项目资本金 资本金的管理 资本金构成 国家资本金 法人资本金 个人资本金 外商资本金 财务管理 每个基建项目必须单独建账、单独核算。 同一个建设项目，不论其建设资金来源性质，原则上必须在同一个帐户核算和管理。如资金来源中有国债补助和国债转贷的建设项目必须另外开设国债专户，单独核算。 （财政部财建2003财建724号） 所有建设资金，包括财政拨款、银行贷款等，其在建设期间产生的利息收入一律冲减工程成本。（在实际操作中一个帐户内不同建设项目产生的利息应按季结息，并按各项目资金到位情况分摊。） 建设项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。（本规定指经营性项目，财政部解释文件非经营性项目比照经营性项目） 建设成本内容 账务处理 建设成本内容 账务处理 建筑安装工程投资（18条） 设备投资 待摊投资 其他投资 建设成本内容