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纳税筹划技术 纳 税 筹 划 技 术 第 1 页 共 44 页 纳税筹划技术 目录 目录 2 第一章 纳税筹划的类型 6 第一节 税率式纳税筹划 6 一、商品价格转移纳税筹划技术 6 （一）货物的转让定价 6 （二）劳务的转让定价 6 （三）管理费用的转让定价 7 （四）有形资产的转让定价 7 （五）无形资产的转让定价 7 （六）资金的转让定价 7 二、选择低税率行业投资和纳税 8 （一）税法有关低税率行业的规定 8 1．企业所得税法中有关低税率的行业 8 2 ．外商投资企业和外国企业所得税的相关规定 10 （二）利用行业低税率的纳税筹划 11 三、选择低税率地区投资和纳税 12 （一）特定地区的税收优惠 12 1．经济特区税收优惠 12 2 ．沿海经济开放区税收优惠 12 3 ．沿海开放城市税收优惠 13 4 ．经济技术开发区税收优惠（设在沿海开放城市内） 13 5 ．保税区方面的税收优惠 13 （二）利用地区低税率纳税筹划技术 14 1．在低税率地区设立经营机构 14 2 ．在低税率地设立信托机构 14 第二节 税基式纳税筹划 14 一、筹资方式选择纳税筹划技术 14 （一）企业常用的几种筹资渠道 14 （二）不同筹资渠道的涉税分析 15 1．投资性筹资与纳税的关系 15 2 ．债务性筹资与纳税的关系 15 （三）利用银行贷款进行纳税筹划 15 二、费用分摊纳税筹划技术 16 三、存货计价方法 16 （一）存货计价的具体方法 17 1．具体辨认法 17 2 ．加权平均法 17 3 ．移动平均法 17 4 ．先进先出法 17 5 ．后进先出法 17 （二）不同的存货计价方法对纳税的影响 17 （1）采用先进先出法： 17 第 2 页 共 44 页 纳税筹划技术 （2 ）采用后进先出法 18