如何精通会计业务——08对账、调账和期末结账.pdf

商业企业会计全套账 ——金马商贸有限责任公司（筹建 期） 学会计，学出纳，就选会计学堂 第 0页 如何精通会计-原始凭 证 学习内容 ► 筹建期间主要业务 ► 丁字账 ► 会计科目汇总表 ► 财务报表 第 1页 如何精通会计-原始凭 证 学习内容 期末对账 期末调账 结账 第 2页 如何精通会计-原始凭 证 业务1.1-对账的步骤 第一步：凭证重新审核 先对本月所有凭证重新进行审核，仔细核对减少差错。月 末结账是建立在日常会计凭证的日清基础上，要求日常的 会计凭证数据和分录准确无误，一般建议在月末结账时核 对。 第 3页 如何精通会计-原始凭 证 业务1.1-对账的步骤 第二步：进行以下项目的账实核对 现金：在结账日末进行清盘，编制盘点表。对平现金可以 证明所有分录中有现金的分录正确。不平应查现金日记账和 所有现金相关凭证，查清原因进行处理。 银行存款：对所有明细账号编制银行存款调节表对平银行 账。 存货：包括原材料、在产品、产成品等。在月末时应进行 盘点，并对盘点结果与明细账进行核对。如有差异应查清原 因进行处理。 第 4页 如何精通会计-原始凭 证 业务1.1-对账的步骤 第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽 关系。 运用银行存款调节表的原理对税务进项税额认证清单、三 小票软件清单(包括运费、海关完税凭证、农产品收购)和 企业的应交税金-应交增值税(进项税额)明细账进行核对， 可以参照银行存款调节表编制进项税额调节表。主要调节 的是在同一账税票中应做进项转出的，比如税法规定不可 以抵扣的项目的金额、进货退回折让证明单的时间性差异 。 第 5页 如何精通会计-原始凭 证 业务1.1-对账的步骤 第三步：核对税务报表与应交税金明细账等账户的勾稽关 系（续） 对于销项税额对金税开票的销项清单、及普通发票与无票 收入清单和企业的应交税金——应交增值税(销项税额)进行 核对。(有营业税的单位可以核对企业收入明细账与发票的 清单，原理是一样的); 对于进项税额转出等其他应交税金的明细科目核对的原理 是一样的。核对平后同时编制所有税务当月申报表。 第 6页 如何精通会计-原始凭 证 业务1.1-对账的步骤 第四步：查看所有明细科目余额对于有异常的方向余额的 进行调整。（准则版） 对应收/应付账的核对 对所有明细账与总账进行核对； 清查应收账款、应付账款、预收账款、预付账款有无串户 情况进行清理； 查看应收账款、预付账款、其他应收款明细账所有明细有 无贷方余额，如有应查清原因进行调整。一般原因为做错账 户或一户单位开了二个明细。如应收账款贷方应调到预收账 款，预付账款贷方应调到应付账款，其他应收款应调到其他 应付款等。同理应付账款、预收账款、其他应付款应清查借 方余额。 第 7页 如何精通会计-原始凭 证 业务2.1-财务人员与供应商的对账技巧 财会工作是一个细致活，制单、记账、对账、报表、报税 每一个环节的工作都要谨慎小心。本文主要针对与供应商 对账这块讲一讲财务人员需注意的