第十一章金融会计学.pdf

金融会计学金融会计学金融会计学金融会计学  课时安排课时安排：4848课时课时 （（其中包含其中包含88节实验课时节实验课时））  上课时间：周三3、4节； 周五3、4节 （（第第1010周后周后））  上课地点上课地点：6B4016B401 6B1016B101 第第第第一一篇篇篇篇：：商商商商业业银行银行银行银行主主要要要要业业务核算与管务核算与管务核算与管务核算与管理理 第一章 金融会计概论 第二章 商业银行存款业务的核算与管理 第三章第三章 商业银行贷款业务的核算与管理商业银行贷款业务的核算与管理 第四章 支付结算业务的核算与管理 第五章 现金出纳业务的核算与管理 第六章 外汇业务的核算与管理 第二篇：中央银行主要业务核算与管理第二篇：中央银行主要业务核算与管理 第七章 货币发行业务的核算与管理 第八章第八章 经经理国库业务的核算与管国库业务的核算与管理 第九章第九章 黄金业务的核算与管理黄金业务的核算与管理 第三篇：行间支付系统的核算与管理第三篇：行间支付系统的核算与管理 第十章 商业银行联行往来业务的核算与管理 第十第十一章章 金融企业往来核算与管理金融企业往来核算与管理 第十二章 社会支付清算系统的核算与管理 第四篇：非银行金融机构主要业务核算与管理第四篇：非银行金融机构主要业务核算与管理 第十三章第十三章 证券公司主要业务的核算与管理证券公司主要业务的核算与管理 第十四章第十四章信托投资公司主要业务的核算与管理信托投资公司主要业务的核算与管理 第十五章租赁公司主要业务的核算与管理 第十六章期货经纪公司主要业务的核算与管理 第十七章基金管理公司主要业务的核算与管理 第五篇：损益与财务报告第五篇：损益与财务报告 第十八章 所有者权益的核算与管理 第十九章第十九章 收入收入、成本费用及利润的核算与管理成本费用及利润的核算与管理 第二十章 财务报告及财务分析 第十一章第十一章 金融企业往来核算与管理金融企业往来核算与管理  第一节第一节 金融机构往来概述金融机构往来概述  第二节第二节 金融机构与中央银行往来会计管理和会计控金融机构与中央银行往来会计管理和会计控 制  第三节 同城票据交换的会计核算与管理  第四节 同业往来的会计核算与管理 第一节第一节 金融机构往来概述金融机构往来概述 一、金融机构往来的主要内容金融机构往来的主要内容 1.金融业各商业银行、非银行金融机构之间由于资金 划拨、融通或相互代理货币结算而发生的各类往来业 务务；； 2.金融机构与央行之间发生的各种划拨、清算业务。 主要包括主要包括：向中央银行缴存准备金向中央银行缴存准备金，向中央银行借款向中央银行借款 ，再贴现等业务。 二、金融机构往来所涉及的主要账户与科目二、金融机构往来所涉及的主要账户与科目 （（一））存放中央银行款项存放中央银行款项 各商业银行必须在当地中央银行开立准备 金账户。该账户所存放资金主要包括两类： 1.法定存款准备金。 22.备付金备付金。。 1.1.法定存款准备金法定存款准备金 即按照有关法律规定即按照有关法律规定，商业银行必须将其商业银行必须将其 吸收的存款的一定比例缴存于中央银行，每旬 根据存款的增减调整法定存款准备金的余额。 2.2.备付金。备付金。 即银行为满足资金清算的需要而在中央银即银行为满足资金清算的需要而在中央银 行所储存的一定数量的备付金。 商业银行的法定存款准备金与备付金可在商业银行的法定存款准备金与备付金可在 中央银行同存于一定账户之内（只要其余额额始 终高于法定存款准备金的规定余额）。各商业 银行以“存放中央银行款项”账户核算这两部 分资金分资金。。 （（二二））存放同业存放同业 商业银行有时将一部分资金存入其他商业 银行或金融机构，其目的是为了同业间经营往 来清算资金的需要。这部分资金通常以“存放 同业同业”科目核算科目核算。。 （（三三））拆出资金拆出资金 商业银行间因业务需要而相互融通资金。 对拆出方，这种业务通常以“拆出资金”科目 进行核算，又可分为拆放其他商业银行、拆放 政策性银行政策性银行、、拆放金融性公司拆放金融性公司、、拆放资产管理拆放资产管理 公司、对证券公司拆放的股票质押贷款等。 （四）转贴现与再贴现（四）转贴现与再贴现 商业银行买入他行票据或贴现企业的商业商业银行买入他行