结合新事业单位准则相关政策辅导。.pptVIP

（二）负债类 1、“借入款项” 科目 →新制度“短期借款”、“长期借款” 科目 2、“应交税金”、“应缴预算款”、“应缴财政专户款”科目 →新制度“应缴税费”、“应缴国库款”、“应缴财政专户款”科目 3、“应付工资（离退休费）”、“应付地方（部门）津贴补贴”、“应付其他个人收入”科目 →新制度“应付职工薪酬”科目 （二）负债类 4、“应付票据”、 “预收账款”科目 →新制度“应付票据”、“预收账款”科目 5、“应付账款”科目 →偿还期一年以上，新制度“长期应付款”科目 →剩余余额，新制度“应付账款”科目 6、“其他应付款”科目 →应付社会保险费和住房公积金，新制度“应付职工薪酬”科目 →偿还期一年以上，新制度“长期应付账”科目 →剩余余额，新制度“其他应付款”科目 （三）净资产类 1、“事业基金”科目 →“投资基金”明细科目（分析），新制度“非流动资产基金——长期投资”科目 →无形资产对应的余额，新制度“非流动资产基金——无形资产”科目 →属于新制度下财政补助结转的余额，新制度“财政补助结转”科目 →属于新制度下财政补助结余的余额，新制度“财政补助结余”科目 →剩余余额，新制度“事业基金”科目 2、“固定基金”科目 →转为存货固定资产对应的余额，新制度“事业基金”科目 →剩余余额，新制度“非流动资产基金——固定资产”科目 （三）净资产类 3、“专用基金”科目 →新制度“专用基金”科目 4、“经营结余”科目 →如有借方余额，新制度“经营结余” 科目 5、 “事业结余”、“结余分配”科目 →新制度“事业结余”、“非财政补助结余分配” 科目 （四）收入支出类 1、“财政补助收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位缴款”、“经营收入”、“其他收入”、“拨出经费”、“事业支出”、“上缴上级支出”、“对附属单位补助”、“经营支出”、“销售税金”、“结转自筹基建”科目 →年末无余额，不需进行转账处理。2013年1月1日起，按新制度设置收入支出类科目进行账务处理。 2、“拨入专款”、“拨出专款”、“专款支出”科目 →如有余额，转入新制度“非财政补助结转” 科目 三、按照新制度将基建账相关数据并入新账 借：在建工程——基建工程 固定资产 银行存款 财政应返还额度 其他应收款 …… 贷：长期借款 非流动资产基金 财政补助结转 事业基金 应付账款 …… 四、财务报表新旧衔接 （一）编制2013年1月1日期初资产负债表 （二）事业单位2013年度财务报表的编制 2013年度收入支出表、财政补助收入支出表不要求填列上年比较数  3）处置固定资产，支付清理费用时 借：专用基金—修购基金 贷：银行存款 4）用专用基金购建固定资产时 借：专用基金—修购基金 贷：银行存款 同时： 借：固定资产 贷：非流动资产基金—固定资产 ★提取、设置的其他专用基金 1）提取时 借：事业支出 经营支出 非财政补助结余分配 贷：专用基金—其他专用基金 2）收到按规定设置的其他专用基金 借：银行存款 贷：专用基金—其他专用基金 四、收入业务的会计核算 （一）、新制度下的会计科目 37 4001 财政补助收入 38 4101 事业收入 39 4201 上级补助收入 40 4301 附属单位上缴收入 41 4401 经营收入 42 4501 其他收入 ★财政补助收入 重点关注： 1、核算范围变化